Bestandsbewertung¶
Die Bestandsbewertung eines Unternehmens sollte den gesamten vorhandenen Lagerbestand umfassen. Die genaue Erfassung dieses Werts in der Buchhaltung gewährleistet ein getreues Bild des aktuellen Vermögenswerts des Unternehmens.
Die App Lager führt eine Bestandsbewertung in Echtzeit auf der Grundlage physischer Artikelbewegungen durch. Im Gegensatz dazu aktualisiert die Buchhaltungs-App die buchhalterische Bestandsbewertung nur auf ausdrückliche Anforderung – meist zum Abschluss oder (bei Verwendung der permanenten Rechnungslegung) bei der Buchung von Lieferantenrechnungen oder Kundenrechnungen.
Siehe auch
Verwenden Sie Bewertungsübersicht als Leitfaden.
Rechnungslegungsstandards¶
In der Buchhaltung hängen der Zeitpunkt der Erfassung von Bestandsaufwendungen und deren Auswirkungen auf Journalbuchungen vom angewendeten Rechnungslegungsstandard ab:
Kontinentale Rechnungslegung: Die Warenkosten werden bei der Buchung der Lieferantenrechnung als Aufwand erfasst – in der Regel beim Eingang ins Lager –, unabhängig davon, wann die Waren verkauft werden.
Angelsächsische Rechnungslegung: Die Herstellungskosten der verkauften Waren (COGS) werden bei der Buchung der Kundenrechnung als Aufwand erfasst, typischerweise beim Verkauf der Produkte.
Konfiguration¶
Gehen Sie zu und scrollen Sie zum Abschnitt Bestandsbewertung, um die folgenden Optionen auf Unternehmensebene festzulegen:
Bestandsbewertung: Legen Sie als Bewertungsmethode Permanent (bei Rechnungsstellung) oder Periodisch (zum Abschluss) fest.
Periodische Bewertung: Stellen Sie den Prozess für Abschlussbuchungen auf Manuell, Täglich oder Monatlich ein, um ihn bei Bedarf zu automatisieren.
Bestandskostenmethode: Wählen Sie Standardpreis, First In First Out (FIFO) oder Durchschnittskosten (AVCO).
Bewertungskonto: Legen Sie das Aktivkonto fest, das zur Erfassung des finanziellen Werts des physischen Bestands verwendet wird. Klicken Sie dann auf das Symbol (interner Link) neben dem Feld Bewertungskonto, um das Konto Bestandsbewertung zu öffnen und das Bestandsveränderungskonto zu aktualisieren.
Journal: Legen Sie das Journal fest, in dem Bestandsbewertungsbuchungen erfasst werden sollen.
Weitere Konten können für „Bestandsverlust“ und „Produktion“ an dedizierten Lagerorten definiert werden: Klicken Sie bei Bedarf auf Lagerorte und legen Sie das Konto für Bestandsverlust oder Produktionskosten fest.
Tipp
Standardkonten, Bestandsbewertungsmethoden und Kalkulationsmethoden können überschrieben werden, indem sie im Produktkategorieformular festgelegt werden.
Bewertungsmethoden¶
Der Zeitpunkt und die Art und Weise der Führung von Bestandsaufzeichnungen variieren je nach Bestandsbewertungsmethode:
Periodisch (bei Abschluss): Die Bestandsbewertung wird nur aktualisiert, wenn beim Bestandsabschlussprozess Buchungen generiert werden. Bestandsbewegungen werden zwar über den Bericht Lagerbestand physisch nachverfolgt, sie werden jedoch nicht automatisch mit den Finanzunterlagen synchronisiert. Bei Verwendung der Bestandsbewertungsmethode Periodisch wird das Aufwandskonto belastet, wenn Lieferantenrechnungen gebucht werden.
Laufend (bei Rechnungsstellung): Die Bestandsbewertung wird aktualisiert, wenn Lieferanten- oder Kundenrechnungen gebucht werden. Das Aufwandskonto (COGS) wird belastet, wenn Rechnungen gebucht werden. In Kombination mit dem Bestandsabschlussprozess wird die Bestandsbewertung bei Laufend (bei Rechnungsstellung) auch für Lieferungen und Eingänge aktualisiert, selbst wenn noch keine Rechnung oder Lieferantenrechnung vorliegt.
Bemerkung
Die periodische Bewertungsmethode wird häufig mit kontinentalen Standards in Verbindung gebracht, während die laufende Methode üblicherweise bei angelsächsischen Standards verwendet wird. Unternehmen können jedoch je nach ihren spezifischen Anforderungen eine andere Bestandsbewertungsmethode wählen.
Bei der Bewertung Laufend ist es üblicher, die Periodische Bewertung auf Manuell zu setzen und Abschlussbuchungen nur dann zu generieren, wenn eine Rechnungsperiode abgeschlossen wird oder wenn Buchhaltungsberichte eine Synchronisierung mit dem Lagerbestand erfordern, es sei denn, eine automatische Aktualisierung des buchhalterischen Bestandswerts ist erforderlich.
Tipp
Bei Verwendung der Bewertungsmethode Laufend (bei Rechnungsstellung) mit der Kalkulationsmethode Standardpreis kann ein Preisdifferenzkonto für die Produktkategorie festgelegt werden. Dieses Konto erfasst die Differenz zwischen dem Standardpreis des Produkts, wie er auf dem Produktformular angegeben ist, und dem tatsächlich berechneten Preis, was die Nachverfolgung von Preisschwankungen erleichtert.
Bewertungskonto¶
Das Bewertungskonto erfasst den als Umlaufvermögen in der Bilanz aufgeführten Bestandswert. Das Bewertungskonto erfasst den Vermögenswert des Bestands je nach gewählter Bewertungsmethode unterschiedlich.
Abweichungskonto¶
Das Bestandsveränderungskonto wird verwendet, um Bestandsveränderungen für den durch den Bestandsabschlussprozess abgedeckten Zeitraum zu erfassen, und kann bei der Konfiguration aktualisiert werden:
Kontinental Periodisch (bei Abschluss): Aufwandskonto, bei dem es sich um ein lokalisierungsspezifisches Konto handelt, das zur Erfassung von Bestandsveränderungen während des Bestandsabschlussprozesses verwendet wird.
Angelsächsisch Laufend (bei Rechnungsstellung):
Kontotyp Umlaufvermögen: Bietet eine zwischenzeitliche Nachverfolgung von Bestandswertänderungen während der gesamten Rechnungsperiode. Bestandsbewegungen werden sofort in der Bilanz sichtbar, sobald die Abschlussbuchung generiert wird.
Kontotyp Aufwand: Bietet eine einfachere Konfiguration mit weniger Zwischenbuchungen. Empfohlen, wenn keine zwischenzeitliche Nachverfolgung erforderlich ist und ein einfacherer Periodenabschlussprozess bevorzugt wird.
Bemerkung
Aus Wareneingängen und -lieferungen resultierende Bestandsveränderungen werden im Abschnitt Bestandsveränderung des Bestandsbewertungsberichts angezeigt.
Bei Verwendung der Bestandsbewertung Laufend (bei Rechnungsstellung) können, wenn für diese Bewegungen noch keine Lieferanten- oder Kundenrechnung gebucht wurde, deren Auswirkungen auf den Bestandswert in der Buchhaltung erfasst werden. Das Veränderungskonto dient als Pufferkonto, bis die Abgrenzungsbuchungen erfasst werden.
Sonstige Konten¶
Inventurverlust¶
Um Bestandsanpassungen beim Abschluss vom Veränderungskonto auszuschließen, konfigurieren Sie ein Lagerortkonto für Bestandsanpassung (Lagerorttyp Bestandsverlust) entsprechend:
Klicken Sie im Abschnitt Bestandsbewertung der Buchhaltungseinstellungen auf Lagerorte unter Andere Konten können für „Bestandsverlust“ und „Produktion“ an bestimmten Lagerorten definiert werden.
Öffnen Sie in der Listenansicht Lagerorte alle Lagerorte mit dem Lagerorttyp Bestandsverlust.
Legen Sie das Verlustkonto im Informationsabschnitt Buchhaltung fest.
Bemerkung
Bei Verwendung des kontinentalen Rechnungslegungsstandards in Kombination mit der Bewertungsmethode Periodisch (bei Abschluss) wird die Aktualisierung im Abschnitt Bestandsverlust des Bestandsbewertungsberichts angezeigt.
Bei Verwendung des angelsächsischen Rechnungslegungsstandards in Kombination mit der Bewertungsmethode Laufend (bei Rechnungsstellung) wird das Bestandsbewertungskonto sofort in Echtzeit aktualisiert, sobald die Bewegung abgeschlossen ist.
Produktionskosten¶
Um Produktionskosten sowohl für das fertige Produkt als auch für die Komponenten auf einem anderen Konto als dem standardmäßigen Veränderungskonto zu erfassen, richten Sie ein Lagerortkonto für Produktion (Lagerorttyp Produktion) ein:
Klicken Sie im Abschnitt Bestandsbewertung der Buchhaltungseinstellungen auf Lagerorte unter Andere Konten können für „Bestandsverlust“ und „Produktion“ an bestimmten Lagerorten definiert werden.
Öffnen Sie in der Listenansicht Lagerorte alle Lagerorte mit dem Lagerorttyp Produktion.
Legen Sie die Produktionskosten im Informationsabschnitt Buchhaltung fest.
Bemerkung
Bei Verwendung des angelsächsischen Rechnungslegungsstandards in Kombination mit der Bestandsbewertung Laufend (bei Rechnungsstellung) wird das Bestandsbewertungskonto für fertige Produkte und Komponenten bei der Validierung eines Fertigungsauftrags aktualisiert, und das Konto Produktionskosten dient für beide als Gegenkonto.
Bei Verwendung des kontinentalen Rechnungslegungsstandards in Kombination mit der Bestandsbewertung Periodisch (bei Abschluss) werden Bestandsveränderungen aus der Produktion (sowohl für fertige Produkte als auch für Komponenten) getrennt von den beim Abschluss erfassten allgemeinen Bestandsveränderungen verbucht, wodurch produktionsbezogene Änderungen von Wareneingängen und -lieferungen isoliert werden. Dieses Konto wird jedoch bei der Kombination des kontinentalen Rechnungslegungsstandards mit der Bestandsbewertung Periodisch (bei Abschluss) üblicherweise nicht verwendet.
Bestandsbewertungsbericht¶
Der Bericht Bestandsbewertung liefert eine genaue Bewertung des Bestands. Um darauf zuzugreifen, gehen Sie zu . Der Bericht enthält die folgenden Abschnitte:
Eröffnungssaldo: Aktueller buchhalterischer Bestandswert. Klicken Sie auf Eröffnungssaldo, um die Buchungssätze der Bestandsbewertung anzuzeigen.
Bestandsverlust (nur Periodisch (bei Abschluss)): Nur wenn das Verlustkonto bei der Konfiguration ausgefüllt wurde.
Herstellungskosten (nur Periodisch (bei Abschluss), auch wenn die Verwendung dieses Kontos für diese Bewertungsmethode nicht üblich ist): Nur wenn das Konto Herstellungskosten bei der Konfiguration eingegeben wurde.
Bestandsveränderung zeigt die Differenz zwischen dem gebuchten Bestandswert und der in der Lager-App erfassten Bestandsbewertung (d. h. der Restmenge in Lagerbuchungen) an.
Endbestand: Zukünftiger buchhalterischer Bestandswert, wenn die Abschlussbuchung abgeschlossen ist. Klicken Sie auf Endbestand, um auf den Bericht Lagerbestand zuzugreifen.
Bemerkung
Die Bestandsveränderung wird automatisch mit einer Bestandsabschlussbuchung am Ende des bei der Konfiguration festgelegten Zeitraums erfasst oder manuell beim Erstellen einer Buchung.
Bestandsabschlussbuchung¶
Gehen Sie wie folgt vor, um eine Bestandsbewertungsbuchung zu erstellen, die die Buchhaltungsunterlagen mit dem Bestandswert synchronisiert:
Öffnen Sie den Bericht Bestandsbewertung.
Standardmäßig ist das Abschlussdatum auf das Ende des Geschäftszeitraums festgelegt. Klicken Sie bei Bedarf auf Stichtag, um ein anderes Datum für die Bestandsbewertung auszuwählen.
Klicken Sie auf Buchung generieren.
Prüfen Sie bei Bedarf den Entwurf der Buchung Bestandsabschluss und klicken Sie auf Buchen.
Bemerkung
Die Konten Bestandsbewertung und Bestandsveränderung werden dann im Hauptbuch aktualisiert.
Abgrenzungsbuchungen¶
Erträge und Aufwendungen werden erfasst, wenn Waren oder Dienstleistungen geliefert oder empfangen werden, nicht bei der Rechnungsstellung. Rechnungsabgrenzungsbuchungen sind erforderlich, wenn der Zeitpunkt der Lieferung von der Rechnungsstellung abweicht, insbesondere wenn ein Abschluss erforderlich ist.
So prüfen Sie auf ausstehende Transaktionen, die Rechnungsabgrenzungsbuchungen erfordern:
Gehen Sie zu und wählen Sie den entsprechenden Bericht aus: Zu erhaltende Rechnung, Auszustellende Rechnungen, Abgerechnet, nicht erhalten und Abgerechnet, nicht geliefert.
Klicken Sie auf Stichtag, um bei Bedarf das Datum zu ändern.
Wählen Sie die betreffenden Zeilen aus und klicken Sie auf Abgrenzungsbuchungen erstellen.
Legen Sie im Pop-up-Fenster Buchung für Rechnungsabgrenzung das Abgrenzungskonto fest und überprüfen Sie bei Bedarf das Stornierungsdatum. Klicken Sie dann auf Buchung erstellen.
Bemerkung
Beide Bewertungsmethoden (periodisch und laufend) verwenden Rechnungsabgrenzungsbuchungen, um Erträge und Aufwendungen zu aktualisieren. Bei Verwendung des angelsächsischen Rechnungslegungsstandards in Kombination mit der Bestandsbewertung Laufend (bei Rechnungsstellung) entnehmen diese Buchungen jedoch auch den Wert aus dem Pufferkonto Veränderungskonto und weisen diesen den entsprechenden Konten zu, wie beispielsweise „Zu erhaltende Rechnung“ oder GRNI.
Upgrade-Prozess für die angelsächsische laufende Bestandsbewertung¶
Upgrading from Odoo 18 to Odoo 19 automatically handles the stock interim account rebalancing process during the database migration. The migration script automatically transfers non-zero balances from the legacy stock input/output accounts to the stock valuation account, eliminating the need for manual journal entries or server actions.