Valoración de inventario¶
La valoración del inventario de una empresa debe incluir todas las existencias disponibles. Registrar este valor con precisión en la contabilidad garantiza una representación fiel del valor del activo corriente de la empresa.
La aplicación Inventario mantiene la valoración de existencias en tiempo real según el movimiento físico de los artículos. Por el contrario, la aplicación Contabilidad actualiza la valoración contable del inventario solo cuando se solicita expresamente, casi siempre para el cierre o (al usar contabilidad permanente) cuando se contabilizan facturas de proveedor o de cliente.
Ver también
Consulta la Guía rápida de valoración como guía.
Normas contables¶
En contabilidad, el momento en que se reconoce el gasto de inventario y su impacto en los asientos contables difieren según la norma contable utilizada:
Contabilidad continental: el coste de los bienes se registra como un gasto cuando se contabiliza la factura de proveedor, normalmente al recibirlos en el inventario, independientemente de cuándo se vendan los bienes.
Contabilidad anglosajona: el coste de los bienes vendidos (COGS) se reconoce como un gasto cuando se contabiliza la factura de cliente, normalmente cuando se venden los productos.
Configuración¶
Ve a y baja hasta la sección Valoración de inventario para configurar las siguientes opciones a nivel de empresa:
Valoración de inventario: Establece el método de valoración como Permanente (al facturar) o Periódico (al cerrar).
Valoración periódica: Establece el proceso del asiento de cierre en Manual, Diario o Mensual para automatizarlo, si es necesario.
Método de coste de inventario: Elige Precio estándar, Primero en entrar, primero en salir (FIFO) o Coste medio (AVCO).
Cuenta de valoración: Establece la cuenta de activo utilizada para registrar el valor financiero de las existencias físicas. A continuación, haz clic en el (enlace interno) situado junto al campo Cuenta de valoración para abrir la cuenta de Valoración de existencias y actualizar la Cuenta de variación.
Diario: Establece el diario en el que contabilizar los asientos de valoración de inventario.
Se pueden definir otras cuentas en «Pérdida de inventario» y «Producción» en ubicaciones dedicadas: Si es necesario, haz clic en ubicaciones y establece las cuentas de Pérdida de inventario o de Coste de producción.
Truco
Las cuentas predeterminadas, los métodos de valoración de inventario y los métodos de coste se pueden anular configurándolos en el formulario de la categoría de producto.
Métodos de valoración¶
El momento y la forma de mantener los registros de inventario varían según el método de valoración de inventario:
Periódico (al cerrar): La valoración de inventario solo se actualiza al generar asientos durante el proceso de cierre de existencias. Aunque los movimientos de inventario se registran físicamente mediante el informe Stock de inventario, no se sincronizan automáticamente con los registros financieros. Al utilizar el método de valoración de inventario Periódico, la cuenta de gastos se adeuda al contabilizar las facturas de proveedor.
Permanente (al facturar): La valoración de inventario se actualiza cuando se contabilizan facturas de proveedor o de cliente. La cuenta de gastos (COGS) se adeuda al contabilizar las facturas de cliente. En combinación con el proceso de cierre de existencias, la valoración de inventario Permanente (al facturar) se actualiza para las entregas y recepciones, incluso si todavía no hay factura de cliente ni de proveedor.
Nota
El método de valoración periódico se asocia a menudo con las normas continentales, mientras que el método permanente se suele utilizar con las normas anglosajonas. No obstante, las empresas pueden elegir un método de valoración de inventario diferente según sus necesidades específicas.
En la valoración Permanente, es más habitual configurar la Valoración periódica en Manual y generar asientos de cierre solo cuando concluye un periodo fiscal o cuando los informes contables requieren sincronizarse con las existencias de inventario, a menos que se necesite una actualización automática del valor contable del inventario.
Truco
Al utilizar el método de valoración Perpetuo (en la facturación) con el método de coste Precio estándar, puedes configurar una Cuenta de diferencia de precio para la Categoría de producto. Esta cuenta registra la diferencia entre el precio estándar del producto, tal y como se especifica en su formulario, y el precio facturado real, lo que ayuda a realizar un seguimiento de las fluctuaciones de precios.
Cuenta de valoración¶
La Cuenta de valoración registra el valor del inventario que figura como activo corriente en el balance. La Cuenta de valoración realiza un seguimiento del valor de los activos de inventario de manera diferente según el método de valoración seleccionado.
Cuenta de variación¶
La Cuenta de variación se utiliza para registrar las variaciones de inventario durante el periodo que cubre el proceso de cierre de existencias y se puede actualizar durante la configuración:
Continental Periódico (al cierre): cuenta de gastos, que es una cuenta específica de la localización utilizada para registrar las variaciones de existencias durante el proceso de cierre de inventario.
Anglosajón Perpetuo (al facturar):
Tipo de cuenta de activo circulante: proporciona un seguimiento provisional de las variaciones del valor de las existencias a lo largo del ejercicio fiscal. Los movimientos de inventario se reflejan de inmediato en el balance una vez generado el asiento de cierre.
Tipo de cuenta de gastos: ofrece una configuración más sencilla con menos asientos contables provisionales. Se recomienda si no se necesita un seguimiento provisional y se prefiere un proceso de cierre del ejercicio más sencillo.
Nota
Las variaciones de existencias resultantes de las recepciones y entregas de productos se muestran en la sección Variación de existencias del informe de valoración de inventario.
Al utilizar la valoración de inventario Perpetuo (en la facturación), si todavía no se ha contabilizado ninguna factura de proveedor o de cliente para estos movimientos, permite registrar su impacto en el valor del inventario en la contabilidad. La Cuenta de variación sirve como cuenta puente hasta que se registran los asientos de periodificación.
Otras cuentas¶
Pérdida de inventario¶
Para excluir los ajustes de inventario de la Cuenta de variación al cierre, configura adecuadamente una cuenta para la ubicación de Ajuste de inventario (tipo de ubicación Pérdida de inventario):
En la sección Valoración de inventario de los ajustes de Contabilidad, haz clic en ubicaciones en Se pueden definir otras cuentas en «Pérdida de inventario» y «Producción» en ubicaciones dedicadas.
En la vista de lista Ubicaciones, abre cualquier ubicación con el tipo de ubicación Pérdida de inventario.
Establece la Cuenta de pérdidas en la sección de información de Contabilidad.
Nota
Al utilizar el estándar contable continental junto con el método de valoración Periódico (al cierre), la actualización se muestra en la sección Pérdida de inventario del informe de valoración de inventario.
Al utilizar el estándar contable anglosajón junto con el método de valoración Perpetuo (en la facturación), la cuenta de valoración se actualiza de inmediato en tiempo real una vez completado el movimiento.
Coste de producción¶
Para registrar los costes de producción tanto del producto terminado como de los componentes en una cuenta distinta a la Cuenta de variación predeterminada, configura una cuenta para la ubicación de Producción (tipo de ubicación Producción):
En la sección Valoración de inventario de los ajustes de Contabilidad, haz clic en ubicaciones en Se pueden definir otras cuentas en «Pérdida de inventario» y «Producción» en ubicaciones dedicadas.
En la vista de lista Ubicaciones, abre cualquier ubicación con el tipo de ubicación Producción.
Establece el Coste de producción en la sección de información de Contabilidad.
Nota
Al utilizar el estándar contable anglosajón junto con la valoración de inventario Perpetuo (en la facturación), la Cuenta de valoración para productos terminados y componentes se actualiza al validar una orden de fabricación, y la cuenta Coste de producción sirve como cuenta de contrapartida para ambos.
Al utilizar la norma contable continental en combinación con la valoración de inventario Periódico (al cierre), las variaciones de inventario procedentes de la producción (tanto para productos terminados como para componentes) se registran por separado de las variaciones generales de inventario registradas al cierre, lo que aísla los cambios relacionados con la producción de las recepciones y las entregas. Sin embargo, esta cuenta no se suele utilizar cuando se combina la norma contable continental con la valoración de inventario Periódico (al cierre).
Informe de valoración de inventario¶
El informe Valoración de inventario proporciona una valoración precisa del inventario. Para acceder a él, ve a . El informe incluye las siguientes secciones:
Saldo inicial: Valor contable actual del inventario. Haz clic en Saldo inicial para mostrar los asientos de valoración de existencias.
Pérdida de inventario (Periódico (al cierre) únicamente): Solo si se completó la Cuenta de pérdidas durante la configuración.
Coste de producción (Periódico (al cierre) únicamente, aunque el uso de esta cuenta no es habitual para este método de valoración): Solo si se introdujo la cuenta de Coste de producción durante la configuración.
Variación de existencias muestra la diferencia entre el valor del inventario asentado y la valoración de existencias registrada en la aplicación Inventario (es decir, la cantidad restante en los movimientos de existencias).
Existencias finales: Futuro valor contable del inventario cuando se complete el asiento de cierre. Haz clic en Existencias finales para acceder al informe de Existencias de inventario.
Nota
La variación de existencias se registra automáticamente con un asiento de cierre de existencias al final del periodo establecido durante la configuración o manualmente al generar un asiento.
Asiento de cierre de existencias¶
Para crear un asiento de valoración de inventario que sincronice los registros contables con el valor de las existencias, sigue estos pasos:
Abre el informe de Valoración de inventario.
De forma predeterminada, la fecha de cierre se establece al final del ejercicio fiscal. Si es necesario, haz clic en A fecha de para seleccionar una fecha de valoración de inventario diferente.
Haz clic en Generar asiento.
Revisa el borrador del asiento de Cierre de existencias si es necesario y haz clic en Publicar.
Nota
Las cuentas de Valoración de existencias y Variación de existencias se actualizan a continuación en el libro mayor.
Asientos de periodificación¶
Los ingresos y los gastos se reconocen cuando se entregan o reciben los bienes o servicios, no cuando se facturan. Los asientos de periodificación son necesarios cuando el momento de la entrega difiere del de la facturación, especialmente cuando se necesita un cierre.
Para comprobar si hay transacciones pendientes que requieran asientos de periodificación:
Ve a y selecciona el informe pertinente: Facturas a recibir, Facturas a emitir, Facturado no recibido y Facturado no entregado.
Haz clic en A fecha de para cambiar la fecha si es necesario.
Selecciona las líneas pertinentes y haz clic en Crear asientos de periodificación.
En la ventana emergente Asiento de ingresos/gastos devengados, establece la Cuenta de periodificación y revisa la Fecha de reversión, si es necesario. A continuación, haz clic en Crear asiento.
Nota
Ambos métodos de valoración (periódico y permanente) utilizan asientos de periodificación para actualizar los ingresos y los gastos. Sin embargo, al utilizar el método contable anglosajón en combinación con la valoración de inventario Permanente (en la facturación), estos asientos también toman valor de la Cuenta de variación puente y lo asignan a las cuentas correspondientes, como Facturas pendientes de recibir o GRNI.
Proceso de actualización para el método anglosajón permanente¶
Upgrading from Odoo 18 to Odoo 19 automatically handles the stock interim account rebalancing process during the database migration. The migration script automatically transfers non-zero balances from the legacy stock input/output accounts to the stock valuation account, eliminating the need for manual journal entries or server actions.