Wycena zapasów¶
Wycena zapasów przedsiębiorstwa powinna obejmować cały stan magazynowy. Dokładne ewidencjonowanie tej wartości w księgach rachunkowych zapewnia rzetelne odzwierciedlenie wartości aktywów obrotowych firmy.
Aplikacja Magazynowanie utrzymuje wycenę zapasów w czasie rzeczywistym w oparciu o fizyczny ruch pozycji. Z kolei aplikacja Księgowość aktualizuje księgową wycenę zapasów tylko na wyraźne żądanie, najczęściej przy zamknięciu okresu lub (w przypadku stosowania księgowości ciągłej) po zaksięgowaniu faktur od dostawców lub faktur dla klientów.
Zobacz także
Skorzystaj z Ściągawka wyceny, aby uzyskać wskazówki.
Standardy rachunkowości¶
W rachunkowości moment ujęcia kosztów zapasów i jego wpływ na wpisy w dzienniku różnią się w zależności od stosowanego standardu rachunkowości:
Rachunkowość kontynentalna: koszt towarów jest rejestrowany jako koszt po zaksięgowaniu faktury dostawcy, zazwyczaj w momencie przyjęcia na magazyn, niezależnie od terminu sprzedaży towarów.
Rachunkowość anglosaska: koszt własny sprzedaży (COGS) jest ujmowany jako koszt po zaksięgowaniu faktury dla klienta, zazwyczaj w momencie sprzedaży produktów.
Konfiguracja¶
Przejdź do , a następnie przejdź do sekcji Wycena zapasów, aby skonfigurować następujące opcje na poziomie firmy:
Wycena zapasów: Ustaw metodę wyceny jako Ciągła (przy fakturowaniu) lub Okresowa (przy zamknięciu).
Wycena okresowa: Ustaw proces wpisu zamknięcia na Ręcznie, Codziennie lub Miesięcznie, aby go zautomatyzować, jeśli to konieczne.
Metoda kosztu zapasów: Wybierz Cena standardowa, Pierwsze przyszło, pierwsze wyszło (FIFO) lub Średni koszt (AVCO).
Konto wyceny: Ustaw konto aktywów służące do rejestrowania wartości finansowej zapasów fizycznych. Następnie kliknij (link wewnętrzny) obok pola Konto wyceny, aby otworzyć konto Wycena zapasów i zaktualizować Konto odchyleń.
Dziennik: Ustaw dziennik, w którym mają być księgowane wpisy wyceny zapasów.
Inne konta można zdefiniować dla „Straty zapasów” i „Produkcji” w dedykowanych lokalizacjach: W razie potrzeby kliknij lokalizacje i ustaw konto Straty zapasów lub Koszt produkcji.
Wskazówka
Domyślne konta, metody wyceny zapasów i metody kalkulacji kosztów można nadpisać, ustawiając je na formularzu kategorii produktów.
Metody wyceny¶
Moment i sposób prowadzenia ewidencji zapasów różnią się w zależności od metody wyceny zapasów:
Okresowa (przy zamknięciu): Wycena zapasów jest aktualizowana tylko podczas generowania zapisów w trakcie procesu zamknięcia magazynu. Chociaż ruchy zapasów są śledzone fizycznie za pomocą raportu Stan magazynowy, nie są one automatycznie synchronizowane z zapisami finansowymi. W przypadku korzystania z metody Okresowa wyceny zapasów konto kosztowe jest obciążane po zaksięgowaniu faktur od dostawców.
Ciągła (przy fakturowaniu): Wycena zapasów jest aktualizowana po zaksięgowaniu rachunków lub faktur. Konto kosztowe (COGS) jest obciążane po zaksięgowaniu faktur. W połączeniu z procesem zamknięcia magazynu, wycena zapasów Ciągła (przy fakturowaniu) jest aktualizowana dla dostaw i przyjęć, nawet jeśli nie ma jeszcze faktury ani rachunku od dostawcy.
Informacja
Okresowa metoda wyceny jest często kojarzona ze standardami kontynentalnymi, podczas gdy metoda ciągła jest powszechnie stosowana w standardach anglosaskich. Jednak przedsiębiorstwa mogą wybrać inną metodę wyceny zapasów w zależności od swoich specyficznych potrzeb.
W wycenie Ciągła częściej ustawia się opcję Wycena okresowa na Ręczna i generuje zapisy zamknięcia tylko wtedy, gdy zamyka się okres rozliczeniowy lub gdy raporty księgowe wymagają synchronizacji ze stanem magazynowym, chyba że potrzebna jest automatyczna aktualizacja księgowej wartości zapasów.
Wskazówka
W przypadku stosowania metody wyceny Ciągła (przy fakturowaniu) z metodą kalkulacji kosztów Cena standardowa można ustawić Konto różnic cenowych dla pozycji Kategoria produktów. Konto to rejestruje różnicę między ceną standardową produktu, podaną w formularzu produktu, a rzeczywistą ceną zafakturowaną, co ułatwia śledzenie wahań cen.
Rachunek wyceny¶
Konto Konto wyceny rejestruje wartość zapasów wykazaną jako aktywa obrotowe w bilansie. Konto wyceny śledzi wartość aktywów magazynowych w różny sposób w zależności od wybranej metody wyceny.
Konto odchyleń¶
Konto Konto odchyleń służy do rejestrowania zmian wartości zapasów w okresie objętym przez proces zamknięcia zapasów i może zostać zaktualizowane podczas konfiguracji:
Kontynentalna Okresowa (przy zamknięciu): konto kosztów, które jest kontem specyficznym dla lokalizacji, służącym do rejestrowania zmian w magazynie podczas procesu zamykania zapasów.
Anglosaska Ciągła (przy fakturowaniu):
Typ konta aktywów obrotowych: zapewnia tymczasowe śledzenie zmian wartości zapasów w całym okresie obrachunkowym. Przesunięcia magazynowe stają się natychmiast widoczne w bilansie po wygenerowaniu zapisu zamknięcia.
Typ konta kosztowego: oferuje prostszą konfigurację z mniejszą liczbą tymczasowych zapisów księgowych. Zalecany, jeśli tymczasowe śledzenie nie jest wymagane i preferowany jest prostszy proces zamknięcia okresu.
Informacja
Zmiany zapasów wynikające z przyjęć i wydań produktów są wyświetlane w sekcji Zmiana zapasów raportu Raport wyceny zapasów.
W przypadku stosowania wyceny magazynowej Ciągła (przy fakturowaniu), jeśli dla tych przesunięć nie zaksięgowano jeszcze rachunku ani faktury, pozwala to na zarejestrowanie ich wpływu na wartość zapasów w księgowości. Konto Konto odchyleń służy jako konto buforowe do momentu, aż zostaną zaksięgowane zapisy memoriałowe.
Inne konta¶
Straty inwentaryzacyjne¶
Aby wykluczyć korekty zapasów z konta Konto odchyleń podczas zamknięcia, skonfiguruj odpowiednio konto lokalizacji Korekta zapasów (typ lokalizacji Straty magazynowe):
W sekcji Wycena magazynu w ustawieniach Księgowości kliknij lokalizacje w Inne konta można zdefiniować dla „Straty magazynowe” i „Produkcja” w dedykowanych lokalizacjach.
W widoku listy Lokalizacje otwórz dowolną lokalizację o typie lokalizacji Straty magazynowe.
Ustaw Konto strat w sekcji informacji Księgowość.
Informacja
W przypadku stosowania kontynentalnego standardu rachunkowości w połączeniu z metodą wyceny Okresowa (przy zamknięciu) aktualizacja jest wyświetlana w sekcji Straty magazynowe raportu Raport wyceny zapasów.
W przypadku stosowania anglosaskiego standardu rachunkowości w połączeniu z metodą wyceny Ciągła (przy fakturowaniu) konto wyceny jest aktualizowane natychmiast w czasie rzeczywistym po zrealizowaniu przesunięcia.
Koszt produkcji¶
Aby rejestrować koszty produkcji zarówno gotowego produktu, jak i komponentów na koncie innym niż domyślne Konto odchyleń, skonfiguruj konto lokalizacji Produkcja (typ lokalizacji Produkcja):
W sekcji Wycena magazynu w ustawieniach Księgowości kliknij lokalizacje w Inne konta można zdefiniować dla „Straty magazynowe” i „Produkcja” w dedykowanych lokalizacjach.
W widoku listy Lokalizacje otwórz dowolną lokalizację o typie Produkcja.
Ustaw pole Koszt produkcji w sekcji informacji Księgowość.
Informacja
W przypadku stosowania anglosaskiego standardu rachunkowości w połączeniu z wyceną zapasów Ciągła (przy fakturowaniu) konto Konto wyceny dla produktów gotowych i komponentów jest aktualizowane po zatwierdzeniu zlecenia produkcyjnego, a konto Koszt produkcji służy jako konto przeciwstawne dla obu.
W przypadku stosowania kontynentalnego standardu rachunkowości w połączeniu z wyceną zapasów Okresowa (przy zamknięciu) zmiany stanu zapasów wynikające z produkcji (zarówno dla produktów gotowych, jak i komponentów) są rejestrowane oddzielnie od ogólnych zmian stanu zapasów rejestrowanych przy zamknięciu, co pozwala wyodrębnić zmiany związane z produkcją od przyjęć i dostaw. Jednak to konto nie jest powszechnie używane w przypadku łączenia kontynentalnego standardu rachunkowości z wyceną zapasów Okresowa (przy zamknięciu).
Raport wyceny zapasów¶
Raport Wycena zapasów zapewnia dokładną wycenę zapasów. Aby uzyskać do niego dostęp, przejdź do . Raport zawiera następujące sekcje:
Saldo początkowe: Bieżąca księgowa wartość zapasów. Kliknij Saldo początkowe, aby wyświetlić wpisy dziennika wyceny zapasów.
Straty magazynowe (tylko Okresowa (przy zamknięciu)): tylko jeśli Konto strat zostało uzupełnione podczas konfiguracji.
Koszt produkcji (tylko Okresowa (przy zamknięciu), nawet jeśli użycie tego konta nie jest powszechne dla tej metody wyceny): tylko jeśli konto Koszt produkcji zostało wprowadzone podczas konfiguracji.
Zmiana zapasów wyświetla różnicę między zaksięgowaną wartością zapasów a wyceną zapasów zarejestrowaną w aplikacji Magazynowanie (tj. pozostałą ilością w przesunięciach magazynowych).
Stan końcowy: Przyszła księgowa wartość zapasów po ukończeniu wpisu zamknięcia. Kliknij Stan końcowy, aby przejść do raportu Zapas magazynowy.
Informacja
Zmiana zapasów jest automatycznie rejestrowana za pomocą wpisu zamknięcia zapasów na koniec okresu ustawionego podczas konfiguracji lub ręcznie podczas generowania wpisu.
Wpis zamknięcia zapasów¶
Aby utworzyć wpis wyceny zapasów synchronizujący zapisy księgowe z wartością zapasów, wykonaj następujące kroki:
Otwórz raport Wycena zapasów.
Domyślnie data zamknięcia jest ustawiona na koniec okresu obrachunkowego. W razie potrzeby kliknij Na dzień, aby wybrać inną datę wyceny zapasów.
Kliknij Generuj wpis.
W razie potrzeby przejrzyj wersję roboczą wpisu Zamknięcie zapasów i kliknij Zaksięguj.
Informacja
Konta Wycena zapasów i Zmiana zapasów zostaną następnie zaktualizowane w księdze głównej.
Wpisy memoriałowe¶
Przychody i wydatki są ujmowane w momencie dostarczenia lub otrzymania towarów bądź usług, a nie w momencie wystawienia faktury. Wpisy memoriałowe są wymagane, gdy termin dostawy różni się od fakturowania, zwłaszcza gdy konieczne jest zamknięcie.
Aby sprawdzić oczekujące transakcje wymagające zapisów memoriałowych:
Przejdź do i wybierz odpowiedni raport: Faktury do otrzymania, Faktury do wystawienia, Zafakturowane, nieotrzymane oraz Zafakturowane, niedostarczone.
Kliknij Na dzień, aby w razie potrzeby zmienić datę.
Zaznacz odpowiednie pozycje i kliknij Utwórz zapisy memoriałowe.
W oknie podręcznym Zapis naliczonych przychodów/kosztów ustaw Konto memoriałowe i w razie potrzeby sprawdź pole Data stornowania. Następnie kliknij Utwórz zapis.
Informacja
Obie metody wyceny (okresowa i ciągła) wykorzystują zapisy memoriałowe do aktualizacji przychodów i kosztów. Jednak w przypadku stosowania anglosaskiego standardu rachunkowości w połączeniu z wyceną magazynową Ciągła (przy fakturowaniu), zapisy te pobierają również wartość z buforowego konta Konto odchyleń i alokują ją na odpowiednie konta, takie jak Faktury do otrzymania lub GRNI.
Proces aktualizacji dla anglosaskiej metody ciągłej¶
Upgrading from Odoo 18 to Odoo 19 automatically handles the stock interim account rebalancing process during the database migration. The migration script automatically transfers non-zero balances from the legacy stock input/output accounts to the stock valuation account, eliminating the need for manual journal entries or server actions.