Boekhouding Spiekbriefje¶

De Balansrekening is een overzicht van de financiën van het bedrijf op een specifieke datum (in tegenstelling tot de winst-en-verliesrekening, die een analyse over een periode is).

Activa vertegenwoordigen het vermogen van het bedrijf en de goederen die het bezit. Vaste activa omvatten gebouwen en kantoren, terwijl vlottende activa bankrekeningen en contant geld omvatten. Het geld dat een klant je verschuldigd is, is een actief. Een werknemer is geen actief.
Passiva zijn verplichtingen uit het verleden die het bedrijf in de toekomst moet betalen (nutsvoorzieningen, schulden, onbetaalde leveranciers). Passiva kunnen ook worden gedefinieerd als een financieringsbron die aan het bedrijf wordt verstrekt, ook wel hefboom genoemd.
Eigen vermogen is het bedrag van de fondsen die door de eigenaren van het bedrijf (oprichters of aandeelhouders) zijn ingebracht, plus eerder ingehouden winsten (of verliezen). Elk jaar kunnen nettowinsten (of -verliezen) worden gerapporteerd als ingehouden winsten of worden uitgekeerd aan de aandeelhouders (als dividend).

Wat je bezit (een actief) is gefinancierd door middel van terug te betalen schulden (passiva) of eigen vermogen (winsten, kapitaal).

Er wordt een onderscheid gemaakt tussen activa en uitgaven:

Een actief is een hulpbron met economische waarde die een individu, bedrijf of land bezit of beheert met de verwachting dat het een toekomstig voordeel zal opleveren. Activa worden gerapporteerd op de balansrekening van een bedrijf. Ze worden gekocht of gecreëerd om de waarde van een bedrijf te verhogen of de activiteiten ervan ten goede te komen.
Een uitgave gaat over de operationele kosten die een bedrijf maakt om inkomsten te genereren.

De winst- en verliesrekening toont de prestaties van het bedrijf over een specifieke periode, meestal een kwartaal of een boekjaar.

De omzet verwijst naar het geld dat het bedrijf verdient door het verkopen van goederen en/of diensten.

De kostprijs van de verkochte goederen (COGS, ook wel bekend als ‘kostprijs van de verkoop’) verwijst naar de kosten van de verkoop van goederen (bv. de kosten van de materialen en arbeid die gebruikt zijn om de goederen te maken).

De Brutowinst is gelijk aan de opbrengsten uit verkoop minus de kostprijs van de verkochte goederen.

Operationele uitgaven (OPEX) omvatten administratie-, verkoop- en R&D-salarissen, huur en nutsvoorzieningen, diverse kosten, verzekeringen en alles wat verder gaat dan de kosten van verkochte producten of de verkoopkosten.

Activa = Passiva + Eigen vermogen

Grootboekschema¶

Het grootboekschema bevat alle rekeningen van het bedrijf: zowel balansrekeningen als winst-en-verliesrekeningen. Elke transactie wordt geregistreerd door meerdere rekeningen te debiteren en crediteren met een boeking. In zekere zin is een grootboekschema als het DNA van een bedrijf!

Elke rekening die in het grootboekschema staat, behoort tot een specifieke categorie. In Odoo heeft elke rekening een unieke code en behoort tot een van deze categorieën:

Eigen vermogen en achtergestelde schulden
- Eigen vermogen is het bedrag dat door de aandeelhouders van een bedrijf is geïnvesteerd om de activiteiten van het bedrijf te financieren.
- Achtergestelde schulden zijn het bedrag dat door een derde partij aan een bedrijf is geleend om de activiteiten te financieren. In het geval van ontbinding van een bedrijf worden deze derden terugbetaald vóór de aandeelhouders.
Vaste activa zijn tastbare (fysieke) items of eigendommen die een bedrijf koopt en gebruikt om zijn goederen en diensten te produceren. Vaste activa zijn langetermijnactiva. Dit betekent dat de activa een levensduur hebben van meer dan één jaar. Ze omvatten ook eigendommen, fabrieken en uitrusting (ook bekend als materiële vaste activa) en worden op de balans geregistreerd met die classificatie.
Vlottende activa en passiva
- The current assets account is a balance sheet line item listed under the Assets section, which accounts for all company-owned assets that can be converted to cash within one year. Current assets include cash, cash equivalents, accounts receivable, stock inventory, marketable securities, prepaid liabilities, and other liquid assets.
- Current liabilities are a company’s short-term financial obligations due within one year. An example of a current liability is money owed to suppliers in the form of accounts payable.
Bank- en kasrekeningen
- Een bankrekening is een financiële rekening die wordt aangehouden door een bank of andere financiële instelling waarin de financiële transacties tussen de bank en een klant worden geregistreerd.
- Een kasrekening of kasboek kan verwijzen naar een grootboek waarin alle contante transacties worden geregistreerd. De kasrekening omvat zowel de ontvangsten- als betalingsdagboeken.
Kosten en inkomsten
- Een kost gaat over de operationele kosten die een bedrijf draagt om inkomsten te genereren. Het wordt eenvoudigweg gedefinieerd als de kosten die men moet maken om iets te verkrijgen. Veelvoorkomende kosten zijn betalingen aan leveranciers, werknemerslonen, fabrieksleases en afschrijving van apparatuur.
- The term “income” generally refers to the amount of money, property, and other transfers of value received over a set period of time in exchange for services or products.

Voorbeeld¶

*: De vakjes Customer Refund en Costumer Payment kunnen niet tegelijkertijd worden geselecteerd omdat ze tegenstrijdig zijn.

Balans = Debet - Credit

Boekingen¶

Elk financieel document van het bedrijf (bv. een factuur, een bankafschrift, een loonstrook, een contract voor kapitaalverhoging) wordt vastgelegd als een boeking die meerdere rekeningen beïnvloedt.

Boekingen moeten in evenwicht zijn, dus de som van alle debiteringen moet gelijk zijn aan de som van alle crediteringen.

voorbeelden van boekingen voor verschillende transacties. (zie entries.js)

Afletteren¶

Afletteren is het proces waarbij boekingsregels van een specifieke rekening worden gekoppeld en crediteringen en debiteringen worden gematcht.

Het primaire doel is om betalingen te koppelen aan de bijbehorende facturen om ze als betaald te markeren. Dit wordt gedaan door een aflettering uit te voeren op de debiteuren- en/of crediteurenrekening.

Afletteren gebeurt automatisch door het systeem wanneer:

de betaling rechtstreeks op de factuur is geregistreerd
de koppelingen tussen de betalingen en de facturen worden gedetecteerd tijdens het bankafletteringsproces

Voorbeeld rekeningoverzicht van klant

Debiteurenrekeningen	Debet	Credit
Factuur 1	100
Gedeeltelijke betaling 1/2		70
Factuur 2	65
Gedeeltelijke betaling 2/2		30
Betaling 2		65
Factuur 3	50

Totaal te betalen	50

Bankaflettering¶

Bankaflettering is het koppelen van bankafschriftregels (verstrekt door je bank) met intern geregistreerde transacties (betalingen aan leveranciers of van klanten). Regels in een bankafschrift kunnen:

gekoppeld worden aan een eerder geregistreerde betaling: een betaling wordt geregistreerd wanneer een cheque van een klant wordt ontvangen, en vervolgens gekoppeld bij het controleren van het bankafschrift.
geregistreerd worden als een nieuwe betaling: de boeking van de betaling wordt aangemaakt en afgeletterd met de gerelateerde factuur bij het verwerken van het bankafschrift.
recorded as another transaction: bank transfer, direct charge, etc.

Odoo zou de meeste transacties automatisch moeten afletteren. Slechts enkele transacties zouden handmatige controle nodig moeten hebben. Wanneer de bankaflettering is voltooid, zou het saldo op de bankrekening in Odoo overeen moeten komen met het saldo van het bankafschrift.

Checks Handling¶

There are two approaches to managing checks and internal wire transfers:

Two journal entries and a reconciliation
One journal entry and a bank reconciliation

The first journal entry is created by registering the payment on the invoice. The second one is created when registering the bank statement.

Account	Debet	Credit	Afletteren
Debiteurenrekening		100	Factuur ABC
Undeposited funds	100		Cheque 0123

Account	Debet	Credit	Afletteren
Undeposited funds		100	Cheque 0123
Bank	100

A journal entry is created by registering the payment on the invoice. When reconciling the bank statement, the statement line is linked to the existing journal entry.

Account	Debet	Credit	Afletteren	Rekeningafschrift
Debiteurenrekening		100	Factuur ABC
Bank	100			Afschrift XYZ

Bewerken op GitHub