เอกสารการบัญชี

งบดุล คือภาพรวมทางการเงินของบริษัท ณ วันที่ที่ระบุ (ตรงข้ามกับกำไรขาดทุนซึ่งเป็นการวิเคราะห์ในช่วงเวลาหนึ่ง)

  • สินทรัพย์ แสดงถึงความมั่งคั่งของบริษัทและสินค้าที่บริษัทเป็นเจ้าของ สินทรัพย์ถาวรประกอบด้วยอาคารและสำนักงาน ในขณะที่สินทรัพย์หมุนเวียนประกอบด้วยบัญชีธนาคารและเงินสด เงินที่ลูกค้าเป็นหนี้ถือเป็นสินทรัพย์ พนักงานไม่ใช่ทรัพย์สิน

  • หนี้สิน คือภาระผูกพันจากเหตุการณ์ในอดีตที่บริษัทจะต้องชำระในอนาคต (ค่าสาธารณูปโภค หนี้สิน ซัพพลายเออร์ที่ยังไม่ได้ชำระ) หนี้สินยังอาจถูกกำหนดให้เป็นแหล่งเงินทุนที่จัดหาให้แก่บริษัท หรือที่เรียกว่า เลเวอเรจ

  • ส่วนของผู้ถือหุ้น คือจำนวนเงินที่เจ้าของบริษัท (ผู้ก่อตั้งหรือผู้ถือหุ้น) บริจาค บวกกับกำไร (หรือขาดทุนสะสมก่อนหน้านี้) ในแต่ละปี กำไรสุทธิ (หรือขาดทุน) อาจรายงานเป็นกำไรสะสมหรือแจกจ่ายให้กับผู้ถือหุ้น (เป็นเงินปันผล)

สิ่งที่เป็นเจ้าของ (สินทรัพย์) ได้รับการสนับสนุนทางการเงินผ่านหนี้สินเพื่อชดใช้ (หนี้สิน) หรือส่วนของผู้ถือหุ้น (กำไร ทุน)

ความแตกต่างเกิดขึ้นระหว่าง สินทรัพย์ และ ค่าใช้จ่าย:

  • สินทรัพย์ คือทรัพยากรที่มีมูลค่าทางเศรษฐกิจที่บุคคล บริษัท หรือประเทศเป็นเจ้าของหรือควบคุมโดยคาดหวังว่าจะให้ผลประโยชน์ในอนาคต สินทรัพย์จะถูกรายงานในงบดุลของบริษัท สิ่งเหล่านี้ถูกซื้อหรือสร้างขึ้นเพื่อเพิ่มมูลค่าของบริษัทหรือเป็นประโยชน์ต่อการดำเนินงานของบริษัท

  • ค่าใช้จ่าย คือต้นทุนการดำเนินงานที่บริษัทต้องแบกรับเพื่อสร้างรายได้

รายงาน กำไรและขาดทุน (P&L) จะแสดงผลการดำเนินงานของบริษัทในช่วงระยะเวลาหนึ่ง โดยปกติจะเป็นหนึ่งในสี่หรือปีบัญชี

  • รายได้ หมายถึงเงินที่บริษัทได้รับจากการขายสินค้าและ/หรือบริการ

  • ต้นทุนขาย (COGS) หมายถึงต้นทุนขายสินค้า (เช่น ต้นทุนวัสดุและแรงงานที่ใช้ในการสร้างสินค้า)

    • กำไรขั้นต้น เท่ากับรายได้จากการขายลบด้วยต้นทุนขาย

    • ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน (OPEX) ประกอบด้วยเงินเดือนด้านการบริหาร การขายและการวิจัยและพัฒนา ค่าเช่าและค่าสาธารณูปโภค ค่าใช้จ่ายเบ็ดเตล็ด ค่าประกันภัย และอะไรก็ตามที่นอกเหนือจากต้นทุนผลิตภัณฑ์ที่ขายหรือต้นทุนการขาย

ส่วนของเจ้าของ

หุ้นสามัญ

บวก กำไรสะสม

สินทรัพย์ = หนี้สิน + ส่วนของผู้ถือหุ้น

ผังบัญชี

ผังบัญชี แสดงรายการบัญชีทั้งหมดของบริษัท: ทั้งบัญชีงบดุลและบัญชี P&L ทุกธุรกรรมจะถูกบันทึกโดยการเดบิตและเครดิตหลายบัญชีในรายการสมุดรายวัน ผังบัญชีก็เปรียบเสมือน DNA ของบริษัท!

ทุกบัญชีที่อยู่ในผังบัญชีอยู่ในหมวดหมู่เฉพาะ ใน Odoo แต่ละบัญชีจะมีรหัสที่ไม่ซ้ำกันและอยู่ในประเภทใดประเภทหนึ่งเหล่านี้:

  • ตราสารทุนและหนี้ด้อยสิทธิ

    • ทุน คือจำนวนเงินที่ผู้ถือหุ้นของบริษัทลงทุนเพื่อใช้ในกิจกรรมของบริษัท

    • หนี้ด้อยสิทธิ คือจำนวนเงินที่บุคคลที่สามให้บริษัทยืมเพื่อใช้ในกิจกรรมของบริษัท ในกรณีที่บริษัทเลิกกิจการ บุคคลที่สามเหล่านี้จะได้รับเงินคืนก่อนผู้ถือหุ้น

  • สินทรัพย์ถาวร คือรายการหรือทรัพย์สินที่จับต้องได้ (เช่น เป็นรูปธรรม) ที่บริษัทซื้อและใช้ในการผลิตสินค้าและบริการ สินทรัพย์ถาวรเป็นสินทรัพย์ระยะยาว ซึ่งหมายความว่าสินทรัพย์มีอายุการให้ประโยชน์มากกว่าหนึ่งปี นอกจากนี้ยังรวมถึงคุณสมบัติ โรงงาน และอุปกรณ์ (หรือที่เรียกว่า "PP&E") และจะถูกบันทึกไว้ในงบดุลตามการจัดประเภทนั้น

  • สินทรัพย์และหนี้สินหมุนเวียน

    • บัญชี สินทรัพย์หมุนเวียน คือรายการในงบดุลที่แสดงอยู่ในส่วนสินทรัพย์ ซึ่งบัญชีสำหรับสินทรัพย์ทั้งหมดของบริษัทที่สามารถแปลงเป็นเงินสดได้ภายในหนึ่งปี สินทรัพย์หมุนเวียน ได้แก่ เงินสด รายการเทียบเท่าเงินสด ลูกหนี้ สินค้าคงเหลือ หลักทรัพย์ในความต้องการของตลาด หนี้สินจ่ายล่วงหน้า และสินทรัพย์สภาพคล่องอื่นๆ

    • หนี้สินหมุนเวียน คือภาระผูกพันทางการเงินระยะสั้นของบริษัทที่ครบกำหนดชำระภายในหนึ่งปี ตัวอย่างของความรับผิดในปัจจุบันคือเงินที่เป็นหนี้กับซัพพลายเออร์ในรูปแบบของบัญชีเจ้าหนี้

  • บัญชีธนาคารและเงินสด

    • บัญชีธนาคาร คือบัญชีทางการเงินที่ธนาคารหรือสถาบันการเงินอื่นดูแล ซึ่งมีการบันทึกธุรกรรมทางการเงินระหว่างธนาคารและลูกค้าไว้

    • บัญชีเงินสด หรือสมุดเงินสด อาจหมายถึงบัญชีแยกประเภทซึ่งมีการบันทึกธุรกรรมเงินสดทั้งหมด บัญชีเงินสดมีทั้งใบเสร็จรับเงินและสมุดรายวันการจ่ายเงินสด

  • ค่าใช้จ่ายและรายได้

    • ค่าใช้จ่าย คือต้นทุนการดำเนินงานที่บริษัทต้องแบกรับเพื่อสร้างรายได้ มันถูกกำหนดง่ายๆว่าเป็นต้นทุนที่ต้องใช้เพื่อให้ได้มาซึ่งบางสิ่งบางอย่าง ค่าใช้จ่ายทั่วไป ได้แก่ การจ่ายเงินให้กับซัพพลายเออร์ ค่าจ้างพนักงาน สัญญาเช่าโรงงาน และค่าเสื่อมราคาอุปกรณ์

    • โดยทั่วไปคำว่า "รายได้" หมายถึงจำนวนเงิน ทรัพย์สิน และการโอนมูลค่าอื่นๆ ที่ได้รับในช่วงเวลาที่กำหนดเพื่อแลกกับบริการหรือผลิตภัณฑ์

ตัวอย่าง

*: ไม่สามารถเลือกช่องการคืนเงินลูกค้าและการชำระเงินของลูกค้าพร้อมกันได้ เนื่องจากขัดแย้งกัน

ยอดคงเหลือ = เดบิต - เครดิต

การจัดตั้งบริษัท (ทุนเริ่มต้น $1,000)

ใบแจ้งหนี้ลูกค้า ($100 + ภาษี 9%) และการจัดส่งสินค้า

การจัดส่งสินค้าให้ลูกค้า

การคืนเงินลูกค้า*

คำอธิบายเงื่อนไขการชำระเงินสำหรับลูกค้า...

การรับสินค้าจากผู้จำหน่าย (ใบสั่งซื้อ: $50)

บิลผู้จำหน่าย (ใบแจ้งหนี้: $50)

บิลผู้จำหน่าย (ใบแจ้งหนี้: $52 แต่ PO $50)

ชำระบิลผู้จำหน่ายแล้ว ($52 + ภาษี 9%)

ได้มาซึ่งอาคาร (สัญญาการจัดซื้อ)

ชำระเงินค่าอาคาร

ค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์รายปี (10% ต่อปี)

ใบแจ้งหนี้ลูกค้า (สัญญาบริการ 3 ปี, $300)

การรับรู้รายได้ (แต่ละปี รวมปีแรก)

ชำระภาษีที่ครบกำหนด

เดบิต

เครดิต

ยอดคงเหลือ

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

รายการสมุดรายวัน

เอกสารทางการเงินทุกฉบับของบริษัท (เช่น ใบแจ้งหนี้ ใบแจ้งยอดธนาคาร สลิปเงินเดือน สัญญาเพิ่มทุน) จะถูกบันทึกเป็นรายการสมุดรายวัน ซึ่งมีผลกระทบต่อบัญชีหลายบัญชี

เพื่อให้รายการสมุดรายวันมีความสมดุล ยอดรวมของเดบิตทั้งหมดจะต้องเท่ากับผลรวมของเครดิตทั้งหมด

การจัดตั้งบริษัท

บัญชี

เดบิต

เครดิต

สินทรัพย์: เงินสด

1000

ส่วนของเจ้าของ: หุ้นสามัญ

1000

คำอธิบาย

  • บริษัทได้รับเงินสด $1,000

  • หุ้นมูลค่า $1,000 เป็นของผู้ก่อตั้ง

ทุนเริ่มต้นอาจเป็นเงินสด แต่ก็สามารถเป็นทรัพย์สินทางปัญญา ค่าความนิยมจากบริษัทเดิม ใบอนุญาต โนว์ฮาว ฯลฯ ได้เช่นกัน...

ในบางครั้ง ทุนอาจไม่ได้รับการเบิกจ่ายทันที อาจจำเป็นต้องมีบัญชีสำหรับ "ทุนที่รอการเบิกจ่าย"

ใบแจ้งหนี้ลูกค้า ($100 + ภาษี 9%)

บัญชี

เดบิต

เครดิต

รายได้: สินค้า

100

หนี้สิน: หนี้สินภาษีรอการตัดบัญชี

9

สินทรัพย์: ลูกหนี้การค้า

109

สินทรัพย์: คลังสินค้า

50

บัญชีรายจ่าย: ต้นทุนขาย

50

คำอธิบาย

  • รายได้เพิ่มขึ้น $100

  • ภาษีที่ต้องชำระ ณ สิ้นเดือนจำนวน $9

  • ลูกค้ามียอดค้างชำระ $109

  • คลังสินค้าลดลง $50 (การจัดส่งสินค้า)

  • ต้นทุนขายทำให้กำไรขั้นต้นลดลง $50

การกำหนดค่า

  • รายได้: กำหนดไว้ที่สินค้า หรือหมวดหมู่สินค้าหากไม่ได้ระบุไว้ที่สินค้า ในฟิลด์ บัญชีรายได้

  • หนี้สินภาษีรอการตัดบัญชี: กำหนดไว้ที่ภาษีที่ใช้ในรายการใบแจ้งหนี้

  • ลูกหนี้การค้า: กำหนดไว้ที่ลูกค้า (คุณสมบัติ)

  • คลังสินค้า: กำหนดไว้ที่หมวดหมู่ของสินค้าที่เกี่ยวข้อง (คุณสมบัติ)

  • บัญชีรายจ่าย: กำหนดไว้ที่สินค้า หรือหมวดหมู่ของสินค้า (คุณสมบัติ)

สถานะทางการเงินที่ใช้ในใบแจ้งหนี้อาจมีกฎที่แทนที่บัญชีรายได้หรือภาษีที่กำหนดไว้ในสินค้าด้วยรายการอื่น

คำอธิบายเงื่อนไขการชำระเงินสำหรับลูกค้า...

บัญชี

เดบิต

เครดิต

สินทรัพย์: เงินสด

109

สินทรัพย์: ลูกหนี้การค้า

109

คำอธิบาย

  • บริษัทได้รับเงินสด $109

  • ยอดลูกหนี้ของลูกค้าลดลง $109

การกำหนดค่า

  • เงินสด: กำหนดไว้ในสมุดรายวันที่ใช้เมื่อบันทึกการชำระเงิน ในฟิลด์ บัญชีเครดิตเริ่มต้น และ บัญชีเดบิตเริ่มต้น

  • ลูกหนี้การค้า: กำหนดไว้ที่ลูกค้า (คุณสมบัติ)

ใบเรียกเก็บเงินของผู้จำหน่าย (ใบสั่งซื้อ $50 แต่ใบแจ้งหนี้ $52)

บัญชี

เดบิต

เครดิต

สินทรัพย์: คลังสินค้าที่ยังไม่ได้ออกใบแจ้งหนี้

50

สินทรัพย์: สินทรัพย์ภาษีรอการตัดบัญชี

4.68

บัญชีรายจ่าย: ส่วนต่างราคา

2

หนี้สิน: เจ้าหนี้การค้า

56.68

คำอธิบาย

  • มีการใช้บัญชีชั่วคราวเพื่อบันทึกสินค้าที่รอรับ

  • ใบสั่งซื้อจะระบุราคาสินค้า ส่วนใบแจ้งหนี้จริงอาจรวมค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม เช่น ค่าจัดส่ง

  • บริษัทยังคงต้องชำระเงินให้แก่ผู้จำหน่าย (แลกเปลี่ยนสินทรัพย์กับหนี้สิน)

การกำหนดค่า

  • คลังสินค้าที่ยังไม่ได้ออกใบแจ้งหนี้: กำหนดไว้ที่สินค้าหรือหมวดหมู่สินค้าที่เกี่ยวข้อง ฟิลด์: บัญชีรับสต็อก

  • สินทรัพย์ภาษีรอการตัดบัญชี: กำหนดไว้ที่ภาษีที่ใช้ในบรรทัดใบสั่งซื้อ

  • เจ้าหนี้การค้า: กำหนดไว้ที่ผู้จำหน่ายที่เกี่ยวข้องกับใบเรียกเก็บเงิน

ในกรณีนี้ ใบสั่งซื้อมีมูลค่า $50 แต่บริษัทได้รับใบแจ้งหนี้เป็นจำนวนเงิน $52 เนื่องจากมีค่าจัดส่งเพิ่มเติม

การรับสินค้าจากผู้จำหน่าย (ใบสั่งซื้อ: $50)

บัญชี

เดบิต

เครดิต

สินทรัพย์: คลังสินค้า

50

สินทรัพย์: คลังสินค้าที่ยังไม่ได้ออกใบแจ้งหนี้

50

คำอธิบาย

  • คลังสินค้าจะเพิ่มขึ้น $50 ตามจำนวนที่คาดหวังจากใบสั่งซื้อ

  • บัญชีชั่วคราวจะถูกนำมาใช้สำหรับรายการคู่บัญชี และจะถูกล้างเมื่อได้รับใบแจ้งหนี้

การกำหนดค่า

  • คลังสินค้าที่ยังไม่ได้ออกใบแจ้งหนี้: กำหนดไว้ที่สินค้าหรือหมวดหมู่สินค้าที่เกี่ยวข้อง ฟิลด์: บัญชีรับสต็อก

  • คลังสินค้า: กำหนดไว้ที่หมวดหมู่สินค้า, ฟิลด์: การประเมินมูลค่าสต็อก

ซื้อสินทรัพย์ ($300,000 - ไม่มีภาษี)

บัญชี

เดบิต

เครดิต

สินทรัพย์: อาคาร

300000

หนี้สิน: เจ้าหนี้การค้า

300000

คำอธิบาย

  • บริษัทได้รับสินทรัพย์มูลค่า $300,000

  • บริษัทต้องชำระเงิน $300,000 ให้แก่ผู้จำหน่าย (แลกเปลี่ยนสินทรัพย์กับหนี้สิน)

การกำหนดค่า

  • อาคาร: กำหนดไว้ที่หมวดหมู่สินทรัพย์ที่เลือกบนรายการใบแจ้งหนี้ของผู้จำหน่าย

  • เจ้าหนี้การค้า: กำหนดไว้ที่ผู้จำหน่ายที่เกี่ยวข้องกับใบแจ้งหนี้ (คุณสมบัติ)

ชำระใบแจ้งหนี้ของผู้จำหน่าย

บัญชี

เดบิต

เครดิต

หนี้สิน: เจ้าหนี้การค้า

300000

สินทรัพย์: เงินสด

300000

คำอธิบาย

  • บริษัทติดหนี้ผู้จำหน่ายลดลง $300,000 (หนี้สินได้รับการชำระแล้ว)

  • เงินสดของบริษัทลดลง $300,000 (สินทรัพย์ลดลง)

การกำหนดค่า

  • เจ้าหนี้การค้า: กำหนดไว้ที่ผู้จำหน่ายที่คุณชำระเงิน (คุณสมบัติ)

  • เงินสด: กำหนดไว้ที่สมุดรายวันที่เกี่ยวข้องกับวิธีการชำระเงิน

การขายเงินสด (ใบเสร็จรับเงินการขาย)

บัญชี

เดบิต

เครดิต

สินทรัพย์: เงินสด

109

รายได้: สินค้า

100

หนี้สิน: หนี้สินภาษีรอการตัดบัญชี

9

คำอธิบาย

  • เงินสดของบริษัทเพิ่มขึ้น $109

  • รายได้เพิ่มขึ้น $100

  • ต้องชำระภาษีจำนวน $9

การกำหนดค่า

  • เงินสด: วิธีการชำระเงินที่กำหนดไว้ในใบเสร็จรับเงินการขาย

  • การขาย: กำหนดไว้ที่สินค้าที่ใช้ในใบเสร็จรับเงินการขาย หรือหมวดหมู่สินค้าหากเว้นว่างไว้

  • หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี: กำหนดไว้ในภาษีที่ใช้ในใบเสร็จการขาย (มาจากสินค้า)

ลูกค้าชำระเงินตามใบแจ้งหนี้ ส่วนลดการชำระเงินก่อนกำหนด 5%

บัญชี

เดบิต

เครดิต

สินทรัพย์: เงินสด

950

รายได้: ส่วนลดการขาย

50

สินทรัพย์: ลูกหนี้การค้า

1000

คำอธิบาย

  • เงินสดของบริษัทเพิ่มขึ้น $950

  • ส่วนลดการขายทำให้รายได้สุทธิลดลง $50

  • ลูกค้าเป็นหนี้บริษัทลดลง $1000

การกำหนดค่า

  • เงินสด: กำหนดไว้ในสมุดรายวันที่เกี่ยวข้องกับการชำระเงิน / รายการเดินบัญชีธนาคาร

  • ส่วนลดการขาย: ถูกเลือกในระหว่างกระบวนการจับคู่การชำระเงิน

  • ลูกหนี้การค้า: กำหนดไว้ที่ลูกค้าที่เกี่ยวข้องกับการชำระเงิน

การปิดปีบัญชี - ผลกำไรเป็นบวกและเงินปันผล 50%

บัญชี

เดบิต

เครดิต

กำไรสุทธิ

1000

ส่วนของเจ้าของ: กำไรสะสม

500

หนี้สิน: เงินปันผลค้างจ่าย

500

คำอธิบาย

  • งบกำไรขาดทุนถูกล้างยอด (กำไรสุทธิ)

  • 50% ถูกโอนไปยังกำไรสะสม

  • 50% จะจ่ายให้แก่ผู้ถือหุ้นเป็นเงินปันผล

การกำหนดค่า

รายการนี้ได้รับการบันทึกโดยที่ปรึกษาก่อนปิดปีบัญชี โดยขึ้นอยู่กับวิธีที่บริษัทใช้กำไรสุทธิ

การกระทบยอด

การกระทบยอด เป็นกระบวนการเชื่อมโยงรายการสมุดรายวันของบัญชีเฉพาะและการจับคู่เครดิตและเดบิต

วัตถุประสงค์หลักคือเพื่อเชื่อมโยงการชำระเงินกับใบแจ้งหนี้ที่เกี่ยวข้องเพื่อทำเครื่องหมายว่าชำระเงินแล้ว ซึ่งทำได้โดยการกระทบยอดบัญชีลูกหนี้และ/หรือบัญชีเจ้าหนี้

ระบบจะดำเนินการกระทบยอดโดยอัตโนมัติเมื่อ:

  • การชำระเงินจะถูกลงทะเบียนโดยตรงในใบแจ้งหนี้

  • ตรวจพบการเชื่อมโยงระหว่างการชำระเงินและใบแจ้งหนี้ในกระบวนการจับคู่ของธนาคาร

ตัวอย่างใบแจ้งยอดลูกค้า

บัญชีลูกหนี้

เดบิต

เครดิต

ใบแจ้งหนี้ 1

100

ชำระเงินบางส่วน 1/2

70

ใบแจ้งหนี้ 2

65

ชำระเงินบางส่วน 2/2

30

การชำระเงิน 2

65

ใบแจ้งหนี้ 3

50

ค่าใช้จ่ายทั้งหมด

50

  • กระทบยอด

  • กระทบยอดรายการถัดไป

  • ยกเลิกการพิสูจน์ยอด

การกระทบยอดบัญชีธนาคาร

การกระทบยอดธนาคารคือการจับคู่รายการใบแจ้งยอดจากธนาคาร (จัดทำโดยธนาคารของคุณ) กับธุรกรรมที่บันทึกไว้ภายใน (การชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์หรือจากลูกค้า) สำหรับแต่ละรายการในใบแจ้งยอดจากธนาคาร อาจเป็น:

  • จับคู่กับการชำระเงินที่บันทึกไว้ก่อนหน้านี้: การชำระเงินจะถูกลงทะเบียนเมื่อได้รับเช็คจากลูกค้า จากนั้นจะถูกจับคู่เมื่อตรวจสอบใบแจ้งยอดธนาคาร

  • บันทึกเป็นการชำระเงินใหม่: รายการบันทึกการชำระเงินถูกสร้างขึ้นและกระทบยอดกับใบแจ้งหนี้ที่เกี่ยวข้องเมื่อประมวลผลใบแจ้งยอดจากธนาคาร

  • บันทึกเป็นธุรกรรมอื่น: การโอนเงินผ่านธนาคาร การเรียกเก็บเงินโดยตรง และอื่นๆ

Odoo ควรกระทบยอดธุรกรรมส่วนใหญ่โดยอัตโนมัติ มีเพียงไม่กี่รายที่ควรได้รับการตรวจสอบโดยเจ้าหน้าที่ เมื่อกระบวนการกระทบยอดธนาคารเสร็จสิ้น ยอดคงเหลือในบัญชีธนาคารใน Odoo ควรตรงกับยอดคงเหลือของใบแจ้งยอดจากธนาคาร

ตรวจสอบการจัดการ

มีสองวิธีในการจัดการเช็คและการโอนเงินภายใน:

  • รายการสมุดรายวันสองรายการและการกระทบยอด

  • รายการสมุดรายวันหนึ่งรายการและการกระทบยอดธนาคาร

รายการสมุดรายวันแรกถูกสร้างขึ้นโดยการลงทะเบียนการชำระเงินในใบแจ้งหนี้ อันที่สองถูกสร้างขึ้นเมื่อลงทะเบียนใบแจ้งยอดจากธนาคาร

บัญชี

เดบิต

เครดิต

การกระทบยอด

ลูกหนี้

100

ใบแจ้งหนี้ ABC

เงินที่ยังไม่ได้ฝาก

100

เช็ค 0123

บัญชี

เดบิต

เครดิต

การกระทบยอด

เงินที่ยังไม่ได้ฝาก

100

เช็ค 0123

ธนาคาร

100

รายการสมุดรายวันถูกสร้างขึ้นโดยการลงทะเบียนการชำระเงินในใบแจ้งหนี้ เมื่อกระทบยอดใบแจ้งยอดจากธนาคาร รายการใบแจ้งยอดจะเชื่อมโยงกับรายการสมุดรายวันที่มีอยู่

บัญชี

เดบิต

เครดิต

การกระทบยอด

ใบแจ้งยอดจากธนาคาร

ลูกหนี้

100

ใบแจ้งหนี้ ABC

ธนาคาร

100

ใบแจ้งยอด XYZ