会計お役立ちリスト

バランスシート(貸借対照表)は、ある特定時点における企業の財務状況を一覧で示すものです。これに対して、**損益計算書（P/L）**は、一定期間における企業の業績を示します。

  • 資産 とは、企業が保有する富や所有物を表します。固定資産には、建物やオフィスが含まれ、流動資産には、銀行口座や現金が含まれます。顧客からの未回収金も資産に該当します。従業員は資産ではありません。

  • 負債 とは、過去の出来事に起因し、将来的に企業が支払う義務のあるものです(公共料金、借入金、仕入先への未払金など)。また、負債は企業に提供された資金源、つまり レバレッジ (てこ)として定義することもできます。

  • 純資産 とは、企業の所有者(創業者や株主)から提供された資金に、過去の利益剰余金(または損失)を加えた金額です。毎年の純利益(または損失)は、利益剰余金として計上されるか、株主に(配当として)分配される場合があります。

企業が所有するもの(資産)は、返済すべき借入れ(負債)あるいは資本(利益や出資)によって調達されています。

資産 と 費用 の違い:

  • 資産 とは、将来的に利益をもたらすと期待される経済的価値を持ち、個人、法人、または国家が所有または管理しているリソースのことです。資産は企業の貸借対照表に記載されます。資産は、企業の価値を高めたり、業務に役立てたりする目的で購入または創出されます。費用とは、企業が収益を得るために負担する事業運営上のコストです。

  • 費用 とは、企業が収益を上げるために負担する運営コストのことです。

損益計算書 (P&L)は、企業の業績を特定の期間(通常は四半期または会計年度)にわたって示すものです。

  • 収益 とは、商品および/またはサービスを販売することによって企業が得る金銭のことです。

  • 売上原価 (COGS、または販売原価とも呼ばれる)とは、商品の販売にかかる費用(例えば、商品を作るために使用した材料費や人件費など)のことです。

    • 売上総利益 は、売上高から売上原価を差し引いたものと同等です。

    • 営業費用 (OPEX)には、管理費、販売費、研究開発者の給与、家賃、水道光熱費、雑費、保険料など、販売したプロダクト原価や売上原価以外のものが含まれます。

純資産

普通株式

加算 利益剰余金

資産＝負債＋資本

勘定科目表

勘定科目表 は、貸借対照表の勘定科目と損益計算書の勘定科目の両方を含む、会社の全ての勘定科目を一覧表にしたものです。全ての取引は、仕訳の中で複数の勘定科目を借方・貸方として記録されます。言うなれば、勘定科目表は会社のDNAのようなものです。

勘定科目表に記載された各勘定科目は、特定のカテゴリに属しています。Odooでは、すべての勘定科目に一意のコードが割り当てられ、それぞれが次のカテゴリのいずれかに属します:

  • 株式と劣後債

    • 株式 は、会社の株主が会社の活動資金を調達するために投資した金額です。

    • 劣後債 とは、企業が活動資金を調達するために第三者が貸し付けた金額のことです。会社が解散した場合、これらの第三者は株主より先に弁済されます。

  • 固定資産 とは、企業が商品やサービスを生産するために購入・使用する有形(つまり物理的)資産です。固定資産は長期資産であり、使用可能期間が1年以上のものを指します。これには、不動産、工場、設備(「PP&E (Property, Plant & Equipment)」とも呼ばれる) が含まれ、貸借対照表上にその分類で記載されます。

  • 流動資産と負債

    • 流動資産 は、1年以内に現金化が可能な企業保有の資産を記録する、貸借対照表の「資産」セクションに含まれる項目です。これには、現金、現金同等物、売掛金、在庫、流動性のある有価証券、前払費用、その他の流動資産が含まれます。

    • 流動負債 とは、企業が1年以内に支払うべき短期的な財務上の義務です。例としては、買掛金として仕入先に支払うべき金額などが挙げられます。

  • 銀行口座および現金口座

    • 銀行口座 とは、銀行またはその他の金融機関が管理する金融口座で、銀行と顧客との間の金融取引が記録されます。

    • 現金口座 または現金出納帳は、すべての現金取引を記録する帳簿を指す場合があります。現金口座には、現金収入および現金支出の仕訳帳の両方が含まれます。

  • 支出と収入

    • 費用 とは、企業が収益を得るために負担する営業活動上のコストのことです。簡単に言えば、何かを得るために必要となる支出として定義されます。一般的な費用には、仕入先への支払い、従業員の給与、工場の賃貸料、設備の減価償却費などが含まれます。

    • 「収益」という用語は一般に、ある一定期間において、サービスや製品の提供に対して受け取った金銭、財産、その他の価値の移転の総額を指します。

例

*: 顧客返金ボックスと顧客支払ボックスは矛盾するため、同時に選択することはできません。

残高＝借方-貸方

会社設立 (当初資本金 $1,000)

顧客請求書 ($100 + 9%税) & 商品の出荷

顧客への商品出荷

顧客返金*

顧客支払

仕入先商品の受領 (購買オーダ: $50)

仕入先請求書 (請求書: $50)

仕入先請求書 (請求書: $52、ただしPO: $50)

仕入先請求書の支払 ($52 + 9%税)

建物の取得 (購買契約)

建物の代金支払

資産の年間減価償却 (10%/年)

顧客請求書 (3年サービス契約、$300)

収益認識 (初年度を含む毎年)

未払税金の納付

借方

貸方

残高

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

仕訳

会社のあらゆる財務ドキュメント(請求書、銀行明細書、給与明細書、増資契約書など)は仕訳として記録され、複数の勘定科目に影響を与えます。

仕訳が釣り合うためには、全ての借方の合計が全ての貸方の合計と等しくなければなりません。

会社設立

勘定科目

借方

貸方

資産: 現金

1000

純資産: 普通株式

1000

説明

  • 会社は現金1,000ドルを受け取ります

  • 1,000ドル相当のシェアは創業者に帰属します

初期資本は現金だけでなく、知的財産、以前の会社からののれん、ライセンス、ノウハウなどである場合もあります...

資本がすぐに払込されないこともあり、「払込予定資本」の勘定が必要になる場合があります。

顧客請求書 ($100 + 9% 税)

勘定科目

借方

貸方

収益: 商品

100

負債: 繰延税金負債

9

資産: 売掛金

109

資産: 在庫

50

経費: 売上原価

50

説明

  • 収益が100ドル増加します

  • 月末に支払う税金 $9

  • 顧客の支払義務額 $109

  • 在庫が $50 減少 (商品の出荷)

  • 売上原価により売上総利益が $50 減少

設定

  • 収益：プロダクト、またはプロダクトで設定されていない場合はプロダクトカテゴリの収入アカウントフィールドで定義

  • 繰延税金負債：請求書明細行で使用されている税で定義

  • 売掛金：顧客で定義 (プロパティ)

  • 在庫：関連するプロダクトのカテゴリで定義 (プロパティ)

  • 経費：プロダクト、またはプロダクトカテゴリで定義 (プロパティ)

請求書で使用されている会計ポジションには、プロダクトに設定された収入アカウントや税を別のアカウントや税に置き換えるルールが設定されている場合があります。

顧客支払

勘定科目

借方

貸方

資産: 現金

109

資産: 売掛金

109

説明

  • 会社は現金で $109 を受領

  • クライアントに対する売掛金が $109 減少

設定

  • 現金：支払登録時に使用された仕訳帳の、デフォルトクレジットアカウントおよびデフォルトデビットアカウントフィールドで定義

  • 売掛金：顧客で定義 (プロパティ)

仕入先請求書 (購買オーダ $50、請求書 $52)

勘定科目

借方

貸方

資産：未請求在庫

50

資産：繰延税金資産

4.68

経費：価格差

2

負債：買掛金

56.68

説明

  • 受取予定の商品を記録するために一時アカウントが使用されます

  • 購買オーダには商品の価格が記載されますが、実際の請求書には配送料などの追加費用が含まれる場合があります

  • 会社は依然として仕入先に支払う必要があります（資産を負債と交換）

設定

  • 未請求在庫：関連プロダクトまたはプロダクトカテゴリで定義、フィールド：在庫受入勘定

  • 繰延税金資産：購買オーダ明細行で使用されている税で定義

  • 買掛金：仕入先請求書に関連する仕入先に定義

このシナリオでは、購買オーダは$50でしたが、追加の配送料が発生したため、会社は$52の請求書を受領しました

仕入先からの商品受領（購買オーダ：$50）

勘定科目

借方

貸方

資産: 在庫

50

資産：未請求在庫

50

説明

  • 在庫は購買オーダに基づく見込金額である$50増加します

  • 相手勘定には一時アカウントが使用され、請求書の受領時に消し込まれます

設定

  • 未請求在庫：関連プロダクトまたはプロダクトカテゴリで定義、フィールド：在庫受入勘定

  • 在庫：プロダクトカテゴリで定義、フィールド：在庫評価

資産を購入（$300,000 - 税なし）

勘定科目

借方

貸方

資産：建物

300000

負債：買掛金

300000

説明

  • 会社は$300,000相当の資産を取得します

  • 会社は仕入先に$300,000を支払う必要があります（資産を負債と交換）

設定

  • 建物：仕入先請求書明細行で選択された資産カテゴリで定義

  • 買掛金：仕入先請求書に関連する仕入先に定義（プロパティ）

仕入先請求書を支払う

勘定科目

借方

貸方

負債：買掛金

300000

資産: 現金

300000

説明

  • 会社の仕入先に対する債務が300,000ドル減少（負債の決済）

  • 会社の現金が300,000ドル減少（資産の減少）

設定

  • 買掛金：支払先仕入先で定義（プロパティ）

  • 現金：支払方法に関連する仕訳帳で定義

現金売上（売上領収書）

勘定科目

借方

貸方

資産: 現金

109

収益: 商品

100

負債: 繰延税金負債

9

説明

  • 会社の現金が109ドル増加

  • 収益が100ドル増加します

  • 9ドルの税金の支払い義務が発生

設定

  • 現金：売上領収書で定義された支払方法

  • 販売：売上領収書で使用されるプロダクトで定義（空の場合はプロダクトのカテゴリで定義）

  • 繰延税金負債：売上領収書で使用される税（プロダクトに由来）で定義

顧客による請求書の支払い、5%の早期支払割引

勘定科目

借方

貸方

資産: 現金

950

収益：売上割引

50

資産: 売掛金

1000

説明

  • 会社の現金が950ドル増加

  • 売上割引により実効収益が50ドル減少

  • 顧客の会社に対する債務が1000ドル減少

設定

  • 現金：支払い/銀行取引明細書に関連する仕訳帳で定義

  • 売上割引：支払照合処理中に選択

  • 売掛金：支払に関連付けられた顧客で定義

会計年度の期末処理 - プラスの収益と50%の配当

勘定科目

借方

貸方

純利益

1000

純資産: 繰越利益剰余金

500

負債: 未払配当金

500

説明

  • P&Lがクリアされます（当期純利益）

  • 50%が繰越利益剰余金に振り替えられます

  • 50%が配当金として株主に支払われます

設定

この取引は、会社が当期純利益をどのように使用するかに応じて、会計年度の期末処理を行う前にアドバイザーによって記録されます。

消込

消込 は特定の勘定科目の仕訳明細を連結し、貸方と借方を一致させる処理です。

その主な目的は、支払を関連する請求書にリンクさせ、支払済とマークすることです。これは、売掛金勘定および/または買掛金勘定の消込を行うことによって行われます。

消込は、以下の場合にシステムによって自動的に行われます:

  • 支払は請求書に直接登録されます

  • 銀行消込処理において、支払と請求書のリンクが検出されます

顧客明細例

売掛金

借方

貸方

請求書 1

100

一部支払 1/2

70

請求書 2

65

一部支払 2/2

30

支払 2

65

請求書 3

50

合計支払額

50

  • 消込

  • 次を消込

  • 消込取消

銀行消込

銀行消込とは、(銀行から提供される)銀行明細行と社内で記録された取引(取引先への支払や顧客からの支払)を照合することです。銀行明細書の各明細について、以下のことが可能です:

  • 過去に記録された支払と消込：顧客から小切手を受け取ったときに支払が登録され、銀行明細を確認するときに消込されます。

  • 新規の支払として記録される:支払の仕訳が作成され、銀行明細書を処理する際に関連する請求書と消込されます。

  • その他の取引として記録される:銀行振込、ダイレクトチャージなど。

Odooはほとんどの取引を自動的に消込します。手動で確認が必要な取引はごくわずかです。銀行消込処理が終了すると、Odooの銀行口座の残高は銀行明細の残高と一致するはずです。

小切手処理

小切手と内部電信送金の管理には2つのアプローチがあります:

  • 2仕訳と消込

  • 1仕訳と銀行照合

最初の仕訳は、請求書に支払を登録することで作成されます。2つ目の仕訳は、銀行明細を登録する際に作成されます。

勘定科目

借方

貸方

消込

売掛金勘定

100

請求書 ABC

未預入資金

100

小切手 0123

勘定科目

借方

貸方

消込

未預入資金

100

小切手 0123

銀行

100

請求書に支払を登録することで、仕訳が作成されます。銀行明細を消込する際、明細行は既存の仕訳にリンクされます。

勘定科目

借方

貸方

消込

銀行取引明細書

売掛金勘定

100

請求書 ABC

銀行

100

明細 XYZ