유용한 회계 정보 요약

재무상태표 란 특정일을 기준으로 찍은 회사 재무 상태의 스냅 사진과 같습니다 (일정 기간 동안에 대한 분석인 손익계산서와 대조되는 개념입니다).

  • 자산 이란 회사가 소유하고 있는 재산과 물품을 의미합니다. 고정자산에는 빌딩이나 사무실 등이 있으며, 유동자산에는 은행 계좌와 현금 등이 있습니다. 고객으로부터 받을 돈이 있는 경우에는 자산에 포함됩니다. 직원은 자산에 포함되지 않습니다.

  • 부채 란 과거에 발생한 사건으로 인해 회사가 미래에 지불해야 하는 의무를 말합니다 (공과금 청구서, 부채나 업체 미지급금). 부채는 회사에서 사용할 수 있는 자금 조달의 원천을 의미하기도 하는데, 이를 레버리지 로 지칭하기도 합니다.

  • 자본 이란 회사 소유주 (설립자나 주주)가 기여한 자금에 이전에 유보된 이익금 (또는 결손금)을 더한 금액을 의미합니다. 매년 순이익 (또는 순손실)은 이익잉여금으로 처리하거나 주주들에게 배분 (배당금)할 수 있습니다.

소유 재산 (자산)은 상환해야 하는 빚 (부채)이나 자기 자본 (수익 또는 자본금)을 통해 조달된 자금입니다.

자산 과 비용 의 차이:

  • 자산 이란 미래에 이익을 가져다 줄 것이라는 기대를 가지고 개인이나 기업, 또는 국가가 소유하거나 관리하는 경제적인 가치가 있는 자원을 의미합니다. 자산은 회사의 재무상태표에 나타나 있습니다. 회사의 가치를 높이거나 운영에 도움이 되기 위한 목적으로 구입하거나 생성하게 됩니다.

  • 비용 은 회사가 수익 창출을 위해서 부담하는 운영 비용입니다.

손익보고서 (P&L: profit and loss)에서는 보통 분기나 회계연도와 같은 특정 기간 동안에 회사가 이룬 성과를 확인할 수 있습니다.

  • 수익 이란 회사가 재화나 서비스를 판매하여 벌어들인 돈을 의미합니다.

  • 매출원가 (COGS: cost of goods sold, 또는 “판매원가”)는 상품 판매 관련 비용 (예를 들면 상품을 만드는데 사용된 재료 및 노동 비용)을 의미합니다.

    • 매출총이익 은 매출이익에서 매출원가를 뺀 금액과 같습니다.

    • 영업비용 (OPEX: Operating expenses)에는 관리, 판매 및 R&D 관련 급여, 임대료, 공과금, 기타 비용 및 보험료 와 같이, 매출원가나 판매원가 외의 모든 비용이 포함됩니다.

자기 자본

일반주

가산 이익잉여금

자산 = 부채 + 자본

계정과목표

계정과목표 에는 회사에서 사용 중인 대차대조표와 손익계산서에 있는 전체 계정이 종합적으로 나타나 있습니다. 모든 거래는 다양한 계정을 전표로 입력하여 차변과 대변으로 기록됩니다. 따라서 계정과목표는 회사에 대해 보여주는 DNA와 같다고 할 수 있겠습니다.

계정과목표에 수록되어 있는 모든 계정은 특정 카테고리에 속하고 있습니다. Odoo에서는 각 계정에 고유 코드를 부여하고 다음의 카테고리 중 하나로 분류하고 있습니다:

  • 자기자본 및 후순위채권

    • 자기자본 이란 회사 활동에 자금을 지원하기 위해 회사의 주주가 투자한 금액을 말합니다.

    • 후순위채권 이란 회사 활동의 자금을 조달하기 위해 제3자가 회사에 빌려준 금액을 말합니다. 회사가 해산하는 경우, 해당하는 제3자가 주주보다 먼저 변제를 받게 됩니다.

  • 고정자산 은 회사가 재화 및 서비스를 만들어내기 위해 구매 및 사용하는 유형적인 (물리적) 항목 또는 자산입니다. 고정자산이란 장기적인 자산을 의미합니다. 이는 자산의 내용연수가 1년 이상이라는 것을 의미입니다. 여기에는 건물이나 공장, 장비 (“PP&E”) 등이 포함되며 대차대조표에 이와 같은 분류 내용을 기록하게 됩니다.

  • 유동자산 및 유동부채

    • 유동 자산 계정은 자산 영역의 하위에 나열되어 있는 재무상태표 항목으로, 1년 이내에 현금으로 전환할 수 있는 회사 소유의 모든 자산을 의미합니다. 유동자산에는 현금, 현금등가물, 미수금, 재고자산, 유가증권, 선지급 부채 및 기타 유동자산이 포함됩니다.

    • 유동 부채 는 1년 이내에 만기가 도래하는 회사의 단기 금융 부채입니다. 유동 부채의 예로는 미지급금 형태로 공급업체에게 지불해야 하는 금액이 있습니다.

  • 은행 및 현금 계정

    • 은행 계좌 는 은행 또는 기타 금융 기관에서 관리하는 금융 계좌로, 은행과 고객 간의 금융 거래가 기록됩니다.

    • 현금 계정 또는 현금 장부는 모든 현금 거래를 기록하는 원장을 의미합니다. 현금 계정에는 현금 영수증과 현금 지급 전표가 모두 포함됩니다.

  • 수입 및 지출

    • 비용 은 회사에서 수익 창출을 위해서 부담하는 운영 비용입니다. 단순하게는 특정한 대상을 얻기 위해 지출하는 비용으로 정의할 수 있습니다. 일반적으로 비용에는 공급업체에 지불할 금액, 직원 급여, 공장 임대료나 장비 감가상각액 등이 있습니다.

    • “수입” 이라는 용어는 일반적으로 서비스나 물품의 대가로 일정 기간 동안 받은 금전, 재산 및 기타 가치 이전 금액을 의미합니다.

예시

*: 고객 환불용 확인란과 고객 결제용 확인란의 경우에는 서로 상충하는 내용에 해당하므로 동시에 선택할 수 없습니다.

잔액 = 차변 - 대변

회사 설립 (초기 자본금 $1,000)

고객 청구서 ($100 + 9% 세금) 및 상품 배송

고객에게 상품 배송

고객 환불*

고객 결제

공급업체 상품 입고 (매입 주문: $50)

공급업체 청구서 (인보이스: $50)

공급업체 청구서 (인보이스: $52이나 PO: $50)

공급업체 청구서 결제 ($52 + 9% 세금)

건물 취득 (매입 계약)

건물 대금 지급

연간 자산 감가상각 (연 10%)

고객 청구서 (3년 서비스 계약, $300)

수익 인식 (첫해 포함 매년)

미납 세금 납부

차변

대변

잔액

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

전표 항목

회사의 모든 재무 문서 (예: 청구서, 은행 명세서, 급여 명세서, 유상증자 계약서)는 전표로 기록되어 여러 계정에 영향을 미칩니다.

전표에서 항목이 차대 균형을 이루려면 차변의 전체 합계가 대변 전체 합계와 같아야 합니다.

회사 설립

계정

차변

대변

자산: 현금

1000

자기 자본: 보통주

1000

설명

  • 회사가 현금 $1,000를 받습니다

  • $1,000 상당의 주식이 설립자에게 귀속됩니다

초기 자본은 현금일 수 있지만 지적 재산, 이전 회사의 영업권, 라이선스, 노하우 등일 수도 있습니다…

때로는 자본이 즉시 납입되지 않을 수 있어 “납입 예정 자본” 계정이 필요할 수 있습니다.

고객 청구서 ($100 + 9% 세금)

계정

차변

대변

수익: 상품

100

부채: 이연법인세부채

9

자산: 매출채권

109

자산: 재고 관리

50

경비: 매출원가

50

설명

  • 수익이 $100 증가합니다

  • 월말에 납부할 세금 $9

  • 고객이 $109를 지불해야 합니다

  • 재고 관리가 $50만큼 감소합니다 (상품 배송)

  • 매출원가로 인해 매출총이익이 $50 감소합니다

환경설정

  • 수익：제품 또는 제품에 없는 경우 제품 범주의 수익 계정 필드에 정의됨

  • 이연세부채：청구서 항목에 사용된 세금에 정의됨

  • 매출채권：고객에 정의됨(속성)

  • 재고 관리：관련 제품의 범주에 정의됨(속성)

  • 경비：제품 또는 제품 범주에 정의됨(속성)

청구서에 사용된 재정 위치에는 제품에 정의된 수익 계정이나 세금을 다른 것으로 대체하는 규칙이 있을 수 있습니다.

고객 결제

계정

차변

대변

자산: 현금

109

자산: 매출채권

109

설명

  • 회사가 현금 $109를 수령합니다

  • 고객에 대한 매출채권이 $109 감소합니다

환경설정

  • 현금：결제 등록 시 사용된 전표의 기본 신용카드 계정 및 기본 차변 계정 필드에 정의됨

  • 매출채권：고객에 정의됨(속성)

공급업체 청구서 (매입 주문 $50이지만 청구서 $52)

계정

차변

대변

자산: 미청구 재고 관리

50

자산: 이연법인세자산

4.68

경비: 가격 차이

2

부채: 매입채무

56.68

설명

  • 입고할 상품을 기록하기 위해 임시 계정이 사용됩니다

  • 매입 발주서에는 상품 가격이 기재되어 있으며, 실제 청구서에는 배송비와 같은 추가 비용이 포함될 수 있습니다

  • 회사는 여전히 공급업체에 대금을 지급해야 합니다(자산을 부채와 교환).

환경설정

  • 미청구 재고 관리：관련 품목 또는 품목 카테고리에 정의됨, 필드: 입고 재고 계정

  • 이연법인세자산：매입 발주서 라인에 사용된 세금에 정의됨

  • 매입채무：청구서 관련 공급업체에 정의됨

이 시나리오에서는 매입 발주서가 $50였으나, 추가 배송비가 발생하여 회사에 $52의 청구서가 접수되었습니다

공급업체 상품 입고 (매입 발주서: $50)

계정

차변

대변

자산: 재고 관리

50

자산: 미청구 재고 관리

50

설명

  • 매입 발주서의 예상 금액인 $50만큼 재고 관리가 증가합니다

  • 상대 계정으로 임시 계정이 사용되며 청구서 수령 시 정산됩니다

환경설정

  • 미청구 재고 관리：관련 품목 또는 품목 카테고리에 정의됨, 필드: 입고 재고 계정

  • 재고 관리：품목 카테고리에 정의됨, 필드: 재고 평가

자산 매입 ($300,000 - 비과세)

계정

차변

대변

자산: 건물

300000

부채: 매입채무

300000

설명

  • 회사는 $300,000 상당의 자산을 취득합니다

  • 회사는 공급업체에 $300,000를 지급해야 합니다 (부채에 대한 자산 교환)

환경설정

  • 건물：공급업체 청구서 내역에서 선택한 자산 범주에 정의됨

  • 매입채무：청구서 관련 공급업체에 정의됨 (속성)

공급업체 청구서 결제

계정

차변

대변

부채: 매입채무

300000

자산: 현금

300000

설명

  • 회사의 공급업체에 대한 부채가 $300,000 감소합니다 (부채 정산)

  • 회사의 현금이 $300,000 감소합니다 (자산 감소)

환경설정

  • 매입채무：지급 대상 공급업체에 정의됨 (속성)

  • 현금：결제 방법 관련 분개장에 정의됨

현금 매출 (판매 영수증)

계정

차변

대변

자산: 현금

109

수익: 상품

100

부채: 이연법인세부채

9

설명

  • 회사의 현금이 $109 증가합니다

  • 수익이 $100 증가합니다

  • $9의 세금을 납부해야 합니다

환경설정

  • 현금：판매 영수증에 정의된 결제 방법

  • 판매： 해당 판매 영수증에 사용된 품목에 정의되어 있거나, 비어 있는 경우 품목 카테고리에 정의되어 있습니다

  • 이연법인세부채：판매 영수증에 사용된 세금에 정의됨 (품목에서 적용)

고객이 청구서 결제, 조기 결제 할인 5%

계정

차변

대변

자산: 현금

950

수익：판매 할인

50

자산: 매출채권

1000

설명

  • 회사의 현금이 $950 증가합니다

  • 판매 할인으로 실질 수익 50달러 감소

  • 고객이 회사에 지불해야 할 금액이 $1000 줄어듭니다.

환경설정

  • 현금：결제/은행 거래명세서와 관련된 분개장에 정의됩니다.

  • 판매 할인：결제 매칭 과정에서 선택됩니다.

  • 매출채권：결제와 관련된 고객에 정의됩니다.

회계연도 마감 - 당기순이익 및 50% 배당금

계정

차변

대변

순이익

1000

자기 자본: 이익잉여금

500

부채: 미지급배당금

500

설명

  • 손익이 마감됩니다 (당기순이익)

  • 50%는 이익잉여금으로 대체됩니다

  • 50%는 주주에게 배당금으로 지급됩니다

환경설정

이 거래는 회사의 당기순이익 사용 방식에 따라 회계연도를 마감하기 전에 회계 관리자가 기록합니다.

조정

조정 이란 특정한 계정에 대해 전표 항목끼리 연결을 시키고 대변과 차변을 매칭시키는 프로세스입니다.

조정 기능의 주된 목적은 결제 항목을 관련된 청구서로 연결시켜서 결제 완료가 되게 하는 것입니다. 이 작업은 미수금이나 미지급금 계정에서의 조정 작업을 통하여 진행됩니다.

다음과 같은 경우에는 시스템에서 자동으로 조정이 됩니다:

  • 결제 금액이 청구서에 직접 등록된 경우

  • 은행 매칭 프로세스에서 결제와 청구서 간의 링크가 감지되는 경우

고객 명세서의 예

미수금

차변

대변

청구서 1

100

부분 결제 1/2

70

청구서 2

65

부분 결제 2/2

30

결제 2

65

청구서 3

50

전체 결제 금액

50

  • 조정

  • 다음 조정

  • 조정 취소

은행 조정

은행 조정은 은행 명세서 항목 (은행에서 제공)과 내부적으로 기록된 거래 (공급업체 또는 고객으로부터의 결제)를 일치시키는 작업입니다. 은행 명세서 각 내역에 대해 이루어질 수 있습니다:

  • 이전에 기록한 결제와 일치: 고객에게서 수표를 받을 때 결제를 등록하고 은행 명세서를 확인하면 일치시킵니다.

  • 신규 결제로 기록: 은행 명세서를 처리할 때 관련된 전표가 생성되고 관련 청구서와 내역을 조정합니다.

  • 다른 거래로 기록: 은행 이체, 직접 청구 등.

Odoo는 대부분의 거래를 자동으로 조정하며, 직접 검토해야 하는 거래는 일부의 거래 뿐입니다. 은행 조정 프로세스가 완료되면 Odoo의 은행 계좌 잔액이 은행 명세서 잔액과 일치해야 합니다.

수표 처리

수표와 내부 이체를 관리하는 방법에는 두 가지가 있습니다:

  • 두 가지 전표를 하나로 조정하기

  • 하나의 전표를 은행 조정하기

첫 번째 전표 항목은 청구서에 결제를 등록하면 생성됩니다. 두 번째 전표는 은행명세서를 등록하면 생성됩니다.

계정

차변

대변

조정

미수금

100

청구서 ABC

미입금 자금

100

수표 0123

계정

차변

대변

조정

미입금 자금

100

수표 0123

은행

100

청구서에 결제를 등록하면 전표가 생성됩니다. 은행 명세서를 조정하면, 명세서 내역이 기존 전표로 연결됩니다.

계정

차변

대변

조정

은행거래명세서

미수금

100

청구서 ABC

은행

100

XYZ 명세서