Bảng tra cứu nhanh kế toán¶

Bảng cân đối kế toán là bản chụp nhanh tình hình tài chính của công ty tại một thời điểm cụ thể (trái ngược với Báo cáo lãi lỗ, là phân tích trong một khoảng thời gian).

Tài sản đại diện cho tài sản của công ty và hàng hóa mà công ty sở hữu. Tài sản cố định bao gồm tòa nhà và văn phòng, trong khi tài sản lưu động bao gồm tài khoản ngân hàng và tiền mặt. Số tiền khách hàng nợ là một tài sản. Nhân viên không phải là tài sản.
Nợ phải trả là các nghĩa vụ từ các sự kiện trong quá khứ mà công ty sẽ phải thanh toán trong tương lai (hóa đơn tiện ích, các khoản nợ, nhà cung cấp chưa thanh toán). Nợ phải trả cũng có thể được định nghĩa là nguồn tài trợ được cung cấp cho công ty, còn được gọi là đòn bẩy tài chính.
Vốn chủ sở hữu là số tiền do chủ sở hữu công ty đóng góp (người sáng lập hoặc cổ đông) cộng với lợi nhuận giữ lại trước đó (hoặc lỗ). Hàng năm, lợi nhuận ròng (hoặc lỗ) có thể được báo cáo là lợi nhuận giữ lại hoặc phân phối cho cổ đông (dưới dạng cổ tức).

Những gì được sở hữu (tài sản) đã được tài trợ thông qua các khoản nợ cần hoàn trả (nợ phải trả) hoặc vốn chủ sở hữu (lợi nhuận, vốn).

Sự khác biệt được tạo ra giữa tài sản và chi phí:

Tài sản là nguồn lực có giá trị kinh tế mà một cá nhân, công ty hoặc quốc gia sở hữu hoặc kiểm soát với kỳ vọng rằng nó sẽ mang lại lợi ích trong tương lai. Tài sản được báo cáo trên bảng cân đối kế toán của công ty. Chúng được mua hoặc tạo ra để tăng giá trị của công ty hoặc mang lại lợi ích cho hoạt động của công ty.
Chi phí là chi phí hoạt động mà công ty phải gánh chịu để tạo ra doanh thu.

Báo cáo lãi lỗ (P&L) cho thấy hiệu suất hoạt động của công ty trong một khoảng thời gian cụ thể, thường là một quý hoặc một năm tài chính.

Doanh thu đề cập đến số tiền mà công ty kiếm được bằng cách bán hàng hóa và/hoặc dịch vụ.

Giá vốn hàng bán (COGS, còn được gọi là "Chi phí bán hàng") đề cập đến chi phí bán hàng hóa (ví dụ: chi phí nguyên vật liệu và lao động được sử dụng để tạo ra hàng hóa).

Lợi nhuận gộp bằng doanh thu từ bán hàng trừ đi giá vốn hàng bán.

Chi phí hoạt động (OPEX) bao gồm lương quản lý, bán hàng và R&D, tiền thuê nhà và tiện ích, chi phí linh tinh, bảo hiểm và bất kỳ chi phí nào ngoài chi phí sản phẩm bán ra hoặc chi phí bán hàng.

Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu

Hệ thống tài khoản¶

Bảng tài khoản liệt kê tất cả các tài khoản của công ty: cả tài khoản Bảng cân đối kế toán và tài khoản P&L. Mọi giao dịch được ghi lại bằng cách ghi nợ và ghi có nhiều tài khoản trong một bút toán. Theo một cách nào đó, bảng tài khoản giống như DNA của công ty!

Mỗi tài khoản được liệt kê trong bảng tài khoản thuộc về một danh mục cụ thể. Trong Odoo, mỗi tài khoản có một mã duy nhất và thuộc về một trong các danh mục sau:

Vốn chủ sở hữu và nợ dài hạn
- Vốn chủ sở hữu là số tiền mà các cổ đông của công ty đầu tư để tài trợ cho các hoạt động của công ty.
- Nợ phụ trợ là số tiền mà bên thứ ba cho công ty vay để tài trợ cho các hoạt động của công ty. Trong trường hợp công ty giải thể, các bên thứ ba này được hoàn trả trước các cổ đông.
Tài sản cố định là những tài sản hữu hình (tức là tài sản có thể nhìn thấy và chạm được) mà một công ty mua để phục vụ cho việc sản xuất hàng hóa và cung cấp dịch vụ. Đây là các tài sản dài hạn, có nghĩa là chúng có thời gian sử dụng hữu ích kéo dài hơn một năm. Tài sản cố định còn bao gồm bất độn sản, nhà máy, và thiết bị (thường được gọi là “PP&E”) và được ghi nhận trên bảng cân đối kế toán dưới phân loại này.
Tài sản và nợ ngắn hạn
- Tài khoản tài sản ngắn hạn là một kстатья trong bảng cân đối kế toán được liệt kê trong phần Tài sản, ghi nhận tất cả các tài sản thuộc sở hữu của công ty có thể chuyển đổi thành tiền mặt trong vòng một năm. Tài sản ngắn hạn bao gồm tiền mặt, tương đương tiền, khoản phải thu, hàng tồn kho, chứng khoán thương mại, nợ phải trả trả trước và các tài sản thanh khoản khác.
- Nợ ngắn hạn là các nghĩa vụ tài chính ngắn hạn của công ty phải thanh toán trong vòng một năm. Một ví dụ về nợ ngắn hạn là số tiền nợ nhà cung cấp dưới hình thức các khoản phải trả.
Tài khoản ngân hàng và tiền mặt
- Tài khoản ngân hàng là một tài khoản tài chính do ngân hàng hoặc tổ chức tài chính khác duy trì, trong đó các giao dịch tài chính giữa ngân hàng và khách hàng được ghi nhận.
- Tài khoản tiền mặt, hoặc sổ quỹ tiền mặt, có thể đề cập đến sổ cái trong đó tất cả các giao dịch tiền mặt được ghi nhận. Tài khoản tiền mặt bao gồm cả sổ nhật ký thu tiền mặt và sổ nhật ký chi tiền mặt.
Chi phí và thu nhập
- Chi phí là chi phí hoạt động mà một công ty phải gánh chịu để tạo ra doanh thu. Nó được định nghĩa đơn giản là chi phí mà người ta phải chi để có được một thứ gì đó. Các chi phí phổ biến bao gồm thanh toán cho nhà cung cấp, tiền lương nhân viên, thuê nhà xưởng và khấu hao thiết bị.
- Thuật ngữ "thu nhập" thường đề cập đến số tiền, tài sản và các chuyển giao giá trị khác nhận được trong một khoảng thời gian nhất định để đổi lấy dịch vụ hoặc sản phẩm.

Ví dụ¶

*: Ô Hoàn tiền Khách hàng và Thanh toán Khách hàng không thể được chọn đồng thời vì chúng mâu thuẫn với nhau.

Số dư = Nợ - Thẻ tín dụng

Bút toán¶

Mọi tài liệu tài chính của công ty (ví dụ: hóa đơn, sao kê ngân hàng, phiếu lương, hợp đồng tăng vốn) được ghi nhận dưới dạng bút toán, ảnh hưởng đến nhiều tài khoản.

Để một bút toán cân bằng, tổng tất cả các khoản nợ của nó phải bằng tổng tất cả các khoản thẻ tín dụng của nó.

ví dụ về các bút toán kế toán cho các giao dịch khác nhau. (xem entries.js)

Đối soát¶

Đối soát là quá trình liên kết các mục nhật ký của một tài khoản cụ thể và khớp các khoản thẻ tín dụng và nợ.

Mục đích chính của nó là liên kết các khoản thanh toán với các hóa đơn liên quan để đánh dấu chúng là đã thanh toán. Điều này được thực hiện bằng cách đối soát trên tài khoản phải thu và/hoặc tài khoản phải trả.

Đối soát được thực hiện tự động bởi hệ thống khi:

khoản thanh toán được đăng ký trực tiếp trên hóa đơn
các liên kết giữa các khoản thanh toán và hóa đơn được phát hiện trong quá trình đối chiếu ngân hàng

Ví dụ về Bảng kê Khách hàng

Khoản phải thu	Nợ	Có
Hóa đơn 1	100
Thanh toán một phần 1/2		70
Hóa đơn 2	65
Thanh toán một phần 2/2		30
Thanh toán 2		65
Hóa đơn 3	50

Tổng số tiền phải trả	50

Đối chiếu ngân hàng¶

Đối chiếu ngân hàng là việc khớp các dòng sao kê ngân hàng (do ngân hàng của bạn cung cấp) với các giao dịch được ghi chép nội bộ (thanh toán cho nhà cung cấp hoặc từ khách hàng). Đối với mỗi dòng trong sao kê ngân hàng, nó có thể là:

khớp với một khoản thanh toán đã ghi chép trước đó: một khoản thanh toán được đăng ký khi nhận séc từ khách hàng, sau đó được khớp khi kiểm tra sao kê ngân hàng.
ghi chép như một khoản thanh toán mới: bút toán nhật ký của khoản thanh toán được tạo và đối chiếu với hóa đơn liên quan khi xử lý sao kê ngân hàng.
ghi chép như một giao dịch khác: chuyển khoản ngân hàng, trích nợ trực tiếp, v.v.

Odoo sẽ tự động đối chiếu hầu hết các giao dịch; chỉ một số ít cần xem xét thủ công. Khi quá trình đối chiếu ngân hàng hoàn tất, số dư trên tài khoản ngân hàng trong Odoo phải khớp với số dư của sao kê ngân hàng.

Xử lý séc¶

Có hai cách tiếp cận để quản lý séc và chuyển khoản nội bộ:

Hai bút toán nhật ký và một đối chiếu
Một bút toán nhật ký và một đối chiếu ngân hàng

Bút toán nhật ký đầu tiên được tạo bằng cách đăng ký khoản thanh toán trên hóa đơn. Bút toán thứ hai được tạo khi đăng ký sao kê ngân hàng.

Tài khoản	Nợ	Có	Đối soát
Khoản phải thu		100	Hóa đơn ABC
Quỹ chưa gửi	100		Séc 0123

Tài khoản	Nợ	Có	Đối soát
Quỹ chưa gửi		100	Séc 0123
Ngân hàng	100

Một bút toán nhật ký được tạo bằng cách đăng ký khoản thanh toán trên hóa đơn. Khi đối chiếu sao kê ngân hàng, dòng sao kê được liên kết với bút toán nhật ký hiện có.

Tài khoản	Nợ	Có	Đối soát	Sao kê ngân hàng
Khoản phải thu		100	Hóa đơn ABC
Ngân hàng	100			Báo cáo XYZ

Chỉnh sửa trên GitHub