会计备忘单

**资产负债表**是公司在某一特定日期的简要情况（与损益表不同，损益表是对一段时期的分析）。

  • **资产***代表公司的财富和拥有的物品。固定资产包括建筑物和办公室，流动资产包括银行账户和现金。客户欠款也是资产。员工不是资产。

  • **负债**是指公司将来必须支付的过去事件所产生的债务（水电费、债务、未付供应商）。负债也可以被定义为向公司提供的融资来源，也称为*杠杆*。

  • **股本**是指公司所有者（创始人或股东）出资的金额加上之前保留的盈余（或亏损）。每年，净利润（或亏损）可以报告为保留盈余或分配给股东（作为股息）。

拥有的那些(资产)通过债务偿还(负债)或股权(利润，资本)融资得来.

**资产**与**支出**之间存在差异：

  • **资产**是个人、公司或国家拥有或控制的具有经济价值的资源，预期未来会带来收益。资产在公司的资产负债表中列报。购买或创造资产，是为了增加公司价值或使公司运营受益。

  • **支出**是公司为创造收入而承担的运营成本。

**损益表**（P&L）报告显示公司在特定时期内的业绩，通常是一个季度或一个财政年度。

  • **收入**是指公司通过销售商品和/或服务所赚取的资金。

  • **销售成本**（COGS）是指商品的销售成本（如用于生产商品的材料和人工成本）。

    • **毛利润**等于销售收入减去销售成本。

    • **运营费用**（OPEX）包括行政管理、销售和研发人员的工资、房租和水电费、杂项费用、保险以及产品销售成本或销售成本之外的任何费用。

股本

公司股本

加上 未分配利润

资产 = 负债 + 权益

科目表

**科目表**列出了公司的所有账目：资产负债表账目和损益表账目。每笔交易都通过在日记账分录中借记和贷记多个账户来记录。在某种程度上，会计科目表就像是公司的 DNA！

会计科目表中列出的每个账户都属于一个特定类别。在 Odoo 中，每个账户都有一个唯一的代码，并属于其中一个类别：

  • 股本和次级债

    • **股本**是公司股东为资助公司活动而投入的资金。

    • **次级债**是第三方借给公司的资金，用于资助公司的活动。如果公司解散，这些第三方将先于股东得到偿还。

  • **固定资产**是公司购买并用于生产商品和提供服务的有形（即实物）物品或财产。固定资产是长期资产。这意味着这些资产的使用寿命超过一年。它们还包括不动产、厂房和设备（也称为 “PP&E”），并以该分类记录在资产负债表中。

  • 流动资产和负债

    • **流动资产**账户是资产负债表中资产部分下的一个细列项目，用于核算公司拥有的所有可在一年内转换为现金的资产。流动资产包括现金、现金等价物、应收账款、存货、有价证券、预付负债和其他流动资产。

    • **流动负债**是公司在一年内到期的短期财务义务。流动负债的一个例子是以应付账款形式欠供应商的款项。

  • 银行和现金账户

    • **银行账户**是由银行或其他金融机构维护的金融账户，其中记录了银行与客户之间的金融交易。

    • **现金账户**或现金簿可指记录所有现金交易的分类账。现金账户包括现金收入和现金支付日记账。

  • 费用和收入

    • **费用**是公司为创造收入而承担的运营成本。其定义很简单，即为获得某种东西而需要花费的成本。常见的费用包括供应商付款、员工工资、工厂租赁和设备折旧。

    • “收入”，一般是指在一定时期内为换取服务或产品而收到的货币、财产和其他价值转移的数额。

示例

*: 不能同时选择 “客户退款” 和 “客户付款” 方框，因为它们相互矛盾。

余额 = 借方 - 贷方

公司成立（初始资本 $1,000）

客户发票（$100 + 9% 税率）及商品运输

向客户发运商品

客户退款*

客户付款

收到供应商货物（采购订单：$50）

供应商账单（发票：$50）

供应商账单（发票：$52，但采购订单：$50）

已付供应商账单（$52 + 9% 税率）

购置建筑物（采购合同）

支付建筑物款项

资产年度折旧（每年 10%）

客户发票（3 年服务合同，$300）

收入确认（每年，包括第一年）

缴纳应交税费

借方

贷方

余额

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

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0

0

0

0

0

0

0

0

日记账分录

公司的每份财务文件（如发票、银行对账单、工资单、增资合同等）都作为日记账分录记录，影响多个账户。

会计分录要保持平衡，所有借方的总和必须等于所有贷方的总和。

公司成立

账户

借方

贷方

资产：现金

1000

股本：普通股

1000

说明

  • 公司收到 1,000 美元现金

  • 价值 1,000 美元的股份归创始人所有

初始资本可以是现金，但也可以是知识产权、原公司的商誉、许可、专有技术等……

有时资本不会立即到位，可能需要使用“待到位资本”科目。

客户发票（100 美元 + 9% 税）

账户

借方

贷方

收入：商品

100

负债：递延所得税负债

9

资产：应收账款

109

资产：库存

50

费用：销售成本

50

说明

  • 收入增加 $100

  • 月末应付税费 $9

  • 客户欠款 $109

  • 库存减少 $50（货物发运）

  • 销售成本使毛利减少 $50

配置

  • 收入：在产品上定义，若产品未定义，则在产品类别上定义，字段为收入科目

  • 递延税负债：在发票行所使用的税项上定义

  • 应收账款：在客户（属性）上定义

  • 库存：在相关产品类别（属性）上定义

  • 费用：在产品或产品类别（属性）上定义

发票上所使用的财政状况可能有替代收入账户或另外一个在产品定义的税收规则。

客户付款

账户

借方

贷方

资产：现金

109

资产：应收账款

109

说明

  • 公司收到 $109 现金

  • 对客户的应收账款减少 $109

配置

  • 现金：在登记付款所使用的日记账上定义，字段为默认信用科目和默认借记科目

  • 应收账款：在客户（属性）上定义

供应商账单（采购订单 $50，但发票为 $52）

账户

借方

贷方

资产：未开票库存

50

资产：递延所得税资产

4.68

费用：价格差异

2

负债：应付账款

56.68

说明

  • 使用临时科目记录待收货物

  • 采购订单提供货物价格，实际发票可能包含运费等额外费用

  • 公司仍需向供应商付款（以资产换取负债）

配置

  • 未开票库存：定义在产品或相关产品类别上，字段：库存入库科目

  • 递延所得税资产：定义在采购订单行所使用的税项上

  • 应付账款：定义在与账单相关的供应商上

在此场景中，采购订单金额为 $50，但由于产生了额外运费，公司收到的发票金额为 $52

收到供应商货物（采购订单：$50）

账户

借方

贷方

资产：库存

50

资产：未开票库存

50

说明

  • 库存增加 $50，即来自采购订单的预期金额

  • 使用临时科目作为对方科目，并在收到发票时冲销

配置

  • 未开票库存：定义在产品或相关产品类别上，字段：库存入库科目

  • 库存：定义在产品类别上，字段：库存估值

购买资产（$300,000 - 免税）

账户

借方

贷方

资产：房屋建筑物

300000

负债：应付账款

300000

说明

  • 公司获得价值 300,000 美元的资产

  • 公司需向供应商支付 300,000 美元（以资产换取负债）

配置

  • 建筑物：定义在供应商账单明细行所选的资产类别上

  • 应付账款：定义在与账单关联的供应商上（属性）

支付供应商发票

账户

借方

贷方

负债：应付账款

300000

资产：现金

300000

说明

  • 公司欠供应商的款项减少 300,000 美元（负债已结清）

  • 公司现金减少 300,000 美元（资产减少）

配置

  • 应付账款：定义在您付款的供应商上（属性）

  • 现金：定义在与付款方式关联的日记账上

现金销售（销售收据）

账户

借方

贷方

资产：现金

109

收入：商品

100

负债：递延所得税负债

9

说明

  • 公司现金增加 109 美元

  • 收入增加 $100

  • 需支付 9 美元的税款

配置

  • 现金：销售收据上定义的付款方式

  • 销售：定义在销售收据使用的产品上，如果为空，则定义在产品类别上

  • 递延税负债：定义在销售收据使用的税项上（来自产品）

客户支付发票，享受 5% 提前付款折扣

账户

借方

贷方

资产：现金

950

收入：销售折扣

50

资产：应收账款

1000

说明

  • 公司现金增加 950 美元

  • 销售折扣使实际收入减少 50 美元

  • 客户欠公司的款项减少 1000 美元

配置

  • 现金：在与付款/银行对账单相关的日记账中定义

  • 销售折扣：在付款匹配过程中选择

  • 应收账款：在与付款关联的客户中定义

会计年度结账 - 盈利和 50% 股息

账户

借方

贷方

净利润

1000

股本：留存收益

500

负债：应付股利

500

说明

  • 损益已结转（净利润）

  • 50% 转入留存收益

  • 50% 将作为股利支付给股东

配置

在会计年度结账前，顾问会根据公司对净利润的使用方式记录此交易。

对账

:doc:`对账 <…/…/accounting/banking/reconiliation>`是将特定账户的日记账项目联系起来，并匹配贷方和借方的过程。

其主要目的是将付款与相关发票联系起来，将其标记为已付款。具体做法是对应收账款账户和/或应付账款账户进行对账。

对账在这些场景下是被系统自动执行 :

  • 付款直接在开票上登记

  • 付款和开票之间的连接在银行匹配过程中被侦测到

客户对账单示例

应收账款

借方

贷方

开票1

100

部分付款 1/2

70

开票2

65

部分付款 2/2

30

付款2

65

开票3

50

待支付合计

50

  • 对账

  • 核销下一个

  • 未对账

银行对账

银行对账是匹配银行对账单明细行（银行提供的）和内部交易（供应商付款或者客户付款）。每个银行对账单行可以 :

  • ** 与先前记录的付款相匹配**：收到客户支票时登记付款，然后在核对银行对账单时进行匹配。

  • 记录为新付款：在处理银行对账单时，创建付款日记账分录并与相关发票核对。

  • 记录为另一笔交易：银行转账、直接收费等。

Odoo 应能自动调节大部分交易；只有少数交易需要人工审核。银行对账过程结束后，Odoo 中银行账户的余额应与银行对账单的余额相符。

支票处理

管理支票和内部电汇有两种方法：

  • 2笔日记帐分录和1笔调节记录

  • 1笔日记帐分录和1笔银行对账调节记录

第一个日记帐分录是由注册在开票付款创建的。注册银行对账单时, 第二个是创建.

账户

借方

贷方

对账

应收账款

100

开票ABC

未缴存的资金

100

支票0123

账户

借方

贷方

对账

未缴存的资金

100

支票0123

银行

100

日记帐分录是由注册在开票付款创建的。当核对银行对账单, 该声明是连接到现有的日记帐分录.

账户

借方

贷方

对账

银行对账单

应收账款

100

开票ABC

银行

100

对账单XYZ