Cheat sheet akuntansi

Neraca Keuangan adalah gambaran sekilas finansial perusahaan pada tanggal tertentu (kebalikannya Laba dan Rugi, yang merupakan analisa pada periode waktu tertentu).

  • Aset/Aktiva mewakili harta dan barang yang perusahaan miliki. Aset tetap termasuk bangunan dan kantor, sementara aktiva lancar termasuk akun bank dan kas. Uang yang klien belum bayar juga merupakan aset. Karyawan bukan merupakan aset.

  • Liabilitas/Kewajiban adalah obligasi dari masa lalu yang perusahaan harus bayar di masa depan (tagihan utilitas, hutang, supplier yang belum dibayar). Kewajiban juga dapat didefinisikan sebagai sumber pembiayaan yang disediakan untuk perusahaan, atau juga disebut sebagai leverage.

  • Ekuitas adalah jumlah dana kontribusi oleh pemilik perusahaan (pendiri atau pemegang saham) ditambah saldo laba (atau rugi) yang ditahan sebelumnya. Setiap tahun, laba (atau rugi) bersih dapat dilaporkan sebagai saldo laba (rugi) atau didistribusikan ke pemegang saham (sebagai dividen).

Apa yang dimiliki (aktiva) telah didanakan melalui utang untuk direimburse (kewajiban) atau ekuitas (laba, kapital).

Terdapat perbedaan antara aktiva dan pengeluaran:

  • Aktiva/aset adalah sumber daya dengan nilai ekonomik yang individu, perusahaan, atau negara miliki atau kendalikan dengan harapan aktiva akan menyediakan keuntungan di masa depan. Aktiva dilaporkan pada neraca keuangan perusahaan. Mereka dibeli atau dibuat untuk meningkatkan nilai perusahaan atau menguntungkan pengoperasiannya.

  • Pengeluaran adalah biaya operasi yang perusahaan tanggung untuk membuat pendapatan.

Laporan laba dan rugi (L&R) menunjukkan performa perusahaan selama periode waktu tertentu, biasanya setiap triwulan atau tahun fiskal.

  • Pendapatan merujuk pada uang yang dibuat perusahaan dengan menjual barang dan/atau layanan.

  • Harga pokok penjualan (COGS, juga dikenal sebagai "Cost of Sale") merujuk kepada harga pokok dari penjualan (contoh, harga dari bahan dan buruh yang digunakan untuk membuat barang untuk dijual).

    • Laba kotor sama dengan pendapatan dari penjualan dikurangi harga pokok penjualan.

    • Biaya operasional (OPEX) termasuk administrasi, penjualan dan gaji Litbang, sewa dan utilitas, biaya lain-lain, asuransi, dan apa pun di luar biaya produk yang dijual atau harga pokok penjualan.

Ekuitas

Common Stock

Plus Retained Earnings

Aktiva = Kewajiban + Ekuitas

Bagan akun

Bagan akun adalah daftar semua akun perusahaan: Akun-akun Neraca keuangan dan L&R. Setiap transaksi direkam dengan mendebit dan menkredit lebih dari satu akun di entri jurnal. Dengan kata lain, bagan akun adalah seperti DNA perusahaan!

Setiap akun yang terdaftar di bagan akun berasal ke kategori tertentu. Di Odoo, setiap akun memiliki kode unik dan berasal ke salah satu dari kategori berikut:

  • Ekuitas dan kewajiban yang disubordinasi

    • Ekuitas adalah jumlah uang yang investasi oleh pemegang saham perusahaan untuk membiayai aktivitas perusahaan.

    • Kewajiban yang disubordinasi adalah jumlah uang yang dipinjamkan dari pihak ketiga ke perusahaan untuk membiayai kegiatan mereka. Pada kasus pembubaran perusahaan, pihak-pihak ketiga ini direimburse sebelum pemegang saham.

  • Aktiva tetap adalah barang atau properti nyata (memiliki fisik) yang perusahaan beli dan gunakan untuk memproduksi barang dan jaya. Aktiva tetap adalah aset jangka-panjang. Ini berarti aset tersebut memiliki masa manfaat lebih dari satu tahun. Ini juga termasuk properti, pabrik, dan peralatan (dikenal sebagai "PP&E") dan direkam pada neraca keuangan dengan klasifikasi tersebut.

  • Aktiva dan kewajiban lancar

    • Akun aktiva lancar adalah barang baris neraca keuangan yang terdaftar di bawah bagian Aktiva, yang memperhitungkan semua aset yang dimiliki perusahaan yang dapat dikonversi menjadi uang dalam satu tahun. Aktiva lancar termasuk kas, setara kas, akun piutang, inventaris stok, sekuritas yang dapat dipasarkan, kewajiban yang dibayar sebelumnya, dan aset likuid lainnya.

    • Kewajiban lancar adalah obligasi keuangan jangka-pendek perusahaan yang jatuh tempo di dalam satu tahun. Contoh kewajiban lancar adalah uang yang diutang ke supplier dalam bentuk akun hutang.

  • Akun bank dan kas

    • Akun bank adalah akun finansial yang dikelola oleh bank atau lembaga keuangan lainnya di mana transaksi keuangan antara bank dan pelanggan dicatat.

    • Akun kas, atau buku kas, mungkin merujuk ke jurnal di mana semua transaksi kas dicatat. Akun kas termasuk tanda terima kas dan jurnal pembayaran kas.

  • Pengeluaran dan pemasukan

    • Pengeluaran adalah biaya operasi yang perusahaan tanggung untuk membuat pendapatan. Secara sederhana didefinisikan sebagai biaya yang harus dikeluarkan untuk mendapatkan sesuatu. Pengeluaran umum termasuk pembayaran supplier, gaji karyawan, sewa pabrik, dan penyusutan peralatan.

    • Istilah "penghasilan" biasanya merujuk ke jumlah uang, properti, dan transfer-transfer nilai lainnya yang diterima selama periode waktu tertentu karena penukaran jasa atau produk.

Contoh

*: Kotak Customer Refund dan Customer Payment tidak dapat secara bersamaan dicentang karena mereka saling bertentangan.

Saldo = Debit - Kredit

Company Incorporation (Initial Capital $1,000)

Customer Invoice ($100 + 9% tax) & Shipping of the Goods

Goods Shipment to Customer

Customer Refund*

Customer Payment*

Vendor Goods Received (Purchase Order: $50)

Vendor Bill (Invoice: $50)

Vendor Bill (Invoice: $52 but PO $50)

Vendor Bill Paid ($52 + 9% tax)

Acquire a building (purchase contract)

Pay for building

Yearly Asset Depreciation (10% per year)

Customer Invoice (3 years service contract, $300)

Revenue Recognition (each year, including first)

Pay Taxes Due

Debit

Kredit

Balance

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Entri-Entri jurnal

Setiap dokumen keuangan perusahaan C(Contoh faktur, laporan bank, payslip, kontrak peningkatan kapital) direkam sebagai entri jurnal, berdampak pada beberapa akun.

Agar entri jurnal dapat diseimbangkan, jumlah semua debitnya harus sama dengan jumlah semua kreditnya.

Company Incorporation

Akun

Debit

Kredit

Assets: Cash

1000

Equity: Common Stock

1000

Explanation

  • The company receives $1,000 in cash

  • Shares worth of $1,000 belong to the founders

The initial capital can be cash, but could also be intellectual property, goodwill from a previous company, licences, know how, etc...

Sometimes, capital is not released immediately, accounts for "capital to be released" may be necessary.

Customer Invoice ($100 + 9% tax)

Akun

Debit

Kredit

Revenue: Goods

100

Liabilities: Deferred Tax Liabilities

9

Assets: Accounts Receivable

109

Assets: Inventory

50

Expenses: Cost of Goods Sold

50

Explanation

  • Revenues increase by $100

  • A tax to pay at the end of the month of $9

  • The customer owes $109

  • The inventory is decreased by $50 (shipping of the goods)

  • The cost of goods sold decreases the gross profit by $50

Konfigurasi

  • Revenue: defined on the product, or the product category if not on the product, field Income Account

  • Deferred Tax Liabilities: defined on the tax used on the invoice line

  • Accounts Receivable: defined on the customer (property)

  • Inventory: defined on the category of the related product (property)

  • Expenses: defined on the product, or the category of product (property)

The fiscal position used on the invoice may have a rule that replaces the Income Account or the tax defined on the product by another one.

Customer payment

Akun

Debit

Kredit

Assets: Cash

109

Assets: Accounts Receivable

109

Explanation

  • The company receives $109 in cash

  • The receivable held against the client is reduced by $109

Konfigurasi

  • Cash: defined on the journal used when registering the payment, fields Default Credit Account and Default Debit Account

  • Accounts Receivable: defined on the customer (property)

Supplier Bill (Purchase Order $50 but Invoice $52)

Akun

Debit

Kredit

Assets: Uninvoiced Inventory

50

Assets: Deferred Tax Assets

4.68

Expenses: Price Difference

2

Liabilities: Accounts Payable

56.68

Explanation

  • A temporary account is used to note goods to receive

  • The purchase order provides prices of goods, the actual invoice may include extra costs such as shipping

  • The company still needs to pay the vendor (traded an asset against a liability)

Konfigurasi

  • Uninvoiced Inventory: defined on the product or the category of related product, field: Stock Input Account

  • Deferred Tax Assets: defined on the tax used on the purchase order line

  • Accounts Payable: defined on the supplier related to the bill

In this scenario, the purchase order was $50 but the company received an invoice for $52 as there were extra shipping costs

Supplier Goods Received (Purchase Order: $50)

Akun

Debit

Kredit

Assets: Inventory

50

Assets: Uninvoiced Inventory

50

Explanation

  • Inventory is increased by $50, the expected amount coming from the purchase order

  • A temporary account is used for the counterpart and will be cleared when receiving the invoice

Konfigurasi

  • Uninvoiced Inventory: defined on the product or the category of related product, field: Stock Input Account

  • Inventory: defined on the product category, field: Stock Valuation

Buy an asset ($300,000 - no tax)

Akun

Debit

Kredit

Assets: Buildings

300000

Liabilities: Accounts Payable

300000

Explanation

  • The company gets an asset worth of $300,000

  • The company needs to pay $300,000 to the vendor (traded an asset against a liability)

Konfigurasi

  • Buildings: Defined on the Asset category selected on the supplier bill line

  • Accounts Payable: defined on the supplier related to the bill (property)

Pay supplier invoice

Akun

Debit

Kredit

Liabilities: Accounts Payable

300000

Assets: Cash

300000

Explanation

  • The company owns $300,000 less to the supplier (liabilities are settled)

  • The company's cash is reduced by $300,000 (reduction of asset)

Konfigurasi

  • Accounts Payable: defined on the supplier you pay (property)

  • Cash: defined on the journal related to the payment method

Cash sale (Sales Receipt)

Akun

Debit

Kredit

Assets: Cash

109

Revenue: Goods

100

Liabilities: Deferred Tax Liabilities

9

Explanation

  • Company's cash is increased by $109

  • Revenues increase by $100

  • A tax of $9 has to be paid

Konfigurasi

  • Cash: Payment method defined on the Sales Receipt

  • Sales: Defined on the product used in the sales receipt, or the category of product if empty

  • Deferred Tax Liabilities: Defined on the tax used in the sales receipt (coming from the product)

Customer pays invoice, 5% early payment rebate

Akun

Debit

Kredit

Assets: Cash

950

Revenue: Sales Discount

50

Assets: Accounts Receivable

1000

Explanation

  • Company's cash is increased by $950

  • Sales discounts lowering effective revenues by $50

  • The customer owns $1000 less to the company

Konfigurasi

  • Cash: is defined on the journal related to the payment / bank statement

  • Sales Discount: is selected during the payment matching process

  • Accounts Receivable: is defined on the customer associated to the payment

Fiscal year closing - positive earnings and 50% dividends

Akun

Debit

Kredit

Laba Bersih

1000

Equity: Retained Earnings

500

Liabilities: Dividend Payable

500

Explanation

  • The P&L is cleared (net profit)

  • 50% is transferred to retained earnings

  • 50% will be paid to shareholders as dividends

Konfigurasi

This transaction is recorded by the advisor before closing the fiscal year, depending on how the company uses its net profit.

Rekonsiliasi

Rekonsiliasi adalah proses menghubungkan barang jurnal dari akun tertentu dan mencocokkan kredit dan debitnya.

Tujuan utamanya adalah untuk menghubungkan pembayaran ke faktur terkait mereka untuk menandai mereka sebagai dibayar. Ini dilakukan dengan melakukan rekonsiliasi pada akun piutang dan/atau akun hutang.

Rekonsiliasi dilakukan secara otomatis oleh sistem saat:

  • pembayaran didaftarkan langsung pada faktur

  • hubungan antara pembayaran dan faktur terdeteksi oleh proses pencocokkan bank

Contoh Laporan Pelangga

Akun Piutang

Debit

Kredit

Faktur 1

100

Pembayaran parsial 1/2

70

Faktur 2

65

Pembayaran parsial 2/2

30

Pembayaran 2

65

Faktur 3

50

Total untuk dibayar

50

  • Reconcile

  • Reconcile Next

  • Unreconcile

Rekonsiliasi Bank

Rekonsiliasi bank adalah pencocokkan baris lapora nbank (disediakan oleh bank Anda) dengan transaksi yang direkam secara internal (pembayaran ke supplier atau dari pelanggan). Setiap baris di laporan bank, dapat:

  • dicocokkan dengan pembayaran yang sebelumnya dicatat: pembayaran yang direkam saat cek diterima dari pelanggan, lalu dicocokkan saat memeriksa laporan bank.

  • direkam sebagai pembayaran baru: entri jurnal pembayaran dibuat dan direkonsiliasi dengan faktur terkait saat memproses laporan bank.

  • direkam sebagai transaksi lain: transfer bank, biaya langsung, dsb.

Odoo seharusnya secara otomatis merekonsiliasi hampir semua transaksi; hanya beberapa yang seharusnya membutuhkan tinjauan manual. Saat proses rekonsiliasi bank selesai, saldo pada akun bank di Odoo harusnya cocok dengan saldo laporan bank.

Penanganan Cek

Terdapat dua pendekatan untuk menangani cek dan transfer rekening langsung internal:

  • Dua entri jurnal dan rekonsiliasi

  • Satu entri jurnal dan rekonsiliasi bank

Entri jurnal pertama dibuat dengan mendaftarkan pembayaran pada faktur. Yang kedua dibuat saat mendaftarkan laporan bank.

Akun

Debit

Kredit

Rekonsiliasi

Akun Piutang

100

Faktur ABC

Undeposited fund

100

Cek 0123

Akun

Debit

Kredit

Rekonsiliasi

Undeposited fund

100

Cek 0123

Bank

100

Entri jurnal dibuat saat mendaftarkan pembayaran pada faktur. Saat merekonsiliasi laporan bank, baris laporan terhubung ke entri jurnal yang tersedia.

Akun

Debit

Kredit

Rekonsiliasi

Rekening Koran

Akun Piutang

100

Faktur ABC

Bank

100

Laporan XYZ