Cheat sheet akuntansi

Neraca Keuangan adalah gambaran sekilas finansial perusahaan pada tanggal tertentu (kebalikannya Laba dan Rugi, yang merupakan analisa pada periode waktu tertentu).

• Aset/Aktiva mewakili harta dan barang yang perusahaan miliki. Aset tetap termasuk bangunan dan kantor, sementara aktiva lancar termasuk akun bank dan kas. Uang yang klien belum bayar juga merupakan aset. Karyawan bukan merupakan aset.

• Liabilitas/Kewajiban adalah obligasi dari masa lalu yang perusahaan harus bayar di masa depan (tagihan utilitas, hutang, supplier yang belum dibayar). Kewajiban juga dapat didefinisikan sebagai sumber pembiayaan yang disediakan untuk perusahaan, atau juga disebut sebagai leverage.

• Ekuitas adalah jumlah dana kontribusi oleh pemilik perusahaan (pendiri atau pemegang saham) ditambah saldo laba (atau rugi) yang ditahan sebelumnya. Setiap tahun, laba (atau rugi) bersih dapat dilaporkan sebagai saldo laba (rugi) atau didistribusikan ke pemegang saham (sebagai dividen).

Apa yang dimiliki (aktiva) telah didanakan melalui utang untuk direimburse (kewajiban) atau ekuitas (laba, kapital).

Terdapat perbedaan antara aktiva dan pengeluaran:

• Aktiva/aset adalah sumber daya dengan nilai ekonomik yang individu, perusahaan, atau negara miliki atau kendalikan dengan harapan aktiva akan menyediakan keuntungan di masa depan. Aktiva dilaporkan pada neraca keuangan perusahaan. Mereka dibeli atau dibuat untuk meningkatkan nilai perusahaan atau menguntungkan pengoperasiannya.

• Pengeluaran adalah biaya operasi yang perusahaan tanggung untuk membuat pendapatan.

Laporan laba dan rugi (L&R) menunjukkan performa perusahaan selama periode waktu tertentu, biasanya setiap triwulan atau tahun fiskal.

• Pendapatan merujuk pada uang yang dibuat perusahaan dengan menjual barang dan/atau layanan.

• Harga pokok penjualan (COGS, juga dikenal sebagai "Cost of Sale") merujuk kepada harga pokok dari penjualan (contoh, harga dari bahan dan buruh yang digunakan untuk membuat barang untuk dijual).

  • Laba kotor sama dengan pendapatan dari penjualan dikurangi harga pokok penjualan.

  • Biaya operasional (OPEX) termasuk administrasi, penjualan dan gaji Litbang, sewa dan utilitas, biaya lain-lain, asuransi, dan apa pun di luar biaya produk yang dijual atau harga pokok penjualan.

Aktiva = Kewajiban + Ekuitas

Bagan Akun

Bagan akun adalah daftar semua akun perusahaan: Akun-akun Neraca keuangan dan L&R. Setiap transaksi direkam dengan mendebit dan menkredit lebih dari satu akun di entri jurnal. Dengan kata lain, bagan akun adalah seperti DNA perusahaan!

Setiap akun yang terdaftar di bagan akun berasal ke kategori tertentu. Di Odoo, setiap akun memiliki kode unik dan berasal ke salah satu dari kategori berikut:

• Ekuitas dan kewajiban yang disubordinasi

  • Ekuitas adalah jumlah uang yang investasi oleh pemegang saham perusahaan untuk membiayai aktivitas perusahaan.

  • Kewajiban yang disubordinasi adalah jumlah uang yang dipinjamkan dari pihak ketiga ke perusahaan untuk membiayai kegiatan mereka. Pada kasus pembubaran perusahaan, pihak-pihak ketiga ini direimburse sebelum pemegang saham.

• Aktiva tetap adalah barang atau properti nyata (memiliki fisik) yang perusahaan beli dan gunakan untuk memproduksi barang dan jaya. Aktiva tetap adalah aset jangka-panjang. Ini berarti aset tersebut memiliki masa manfaat lebih dari satu tahun. Ini juga termasuk properti, pabrik, dan peralatan (dikenal sebagai "PP&E") dan direkam pada neraca keuangan dengan klasifikasi tersebut.

• Aktiva dan kewajiban lancar

  • Akun aktiva lancar adalah barang baris neraca keuangan yang terdaftar di bawah bagian Aktiva, yang memperhitungkan semua aset yang dimiliki perusahaan yang dapat dikonversi menjadi uang dalam satu tahun. Aktiva lancar termasuk kas, setara kas, akun piutang, inventaris stok, sekuritas yang dapat dipasarkan, kewajiban yang dibayar sebelumnya, dan aset likuid lainnya.

  • Kewajiban lancar adalah obligasi keuangan jangka-pendek perusahaan yang jatuh tempo di dalam satu tahun. Contoh kewajiban lancar adalah uang yang diutang ke supplier dalam bentuk akun hutang.

• Akun bank dan kas

  • Akun bank adalah akun finansial yang dikelola oleh bank atau lembaga keuangan lainnya di mana transaksi keuangan antara bank dan pelanggan dicatat.

  • Akun kas, atau buku kas, mungkin merujuk ke jurnal di mana semua transaksi kas dicatat. Akun kas termasuk tanda terima kas dan jurnal pembayaran kas.

• Pengeluaran dan pemasukan

  • Pengeluaran adalah biaya operasi yang perusahaan tanggung untuk membuat pendapatan. Secara sederhana didefinisikan sebagai biaya yang harus dikeluarkan untuk mendapatkan sesuatu. Pengeluaran umum termasuk pembayaran supplier, gaji karyawan, sewa pabrik, dan penyusutan peralatan.

  • Istilah "penghasilan" biasanya merujuk ke jumlah uang, properti, dan transfer-transfer nilai lainnya yang diterima selama periode waktu tertentu karena penukaran jasa atau produk.

Contoh

*: Kotak Customer Refund dan Customer Payment tidak dapat secara bersamaan dicentang karena mereka saling bertentangan.

Saldo = Debit - Kredit

Entri-Entri jurnal

Setiap dokumen keuangan perusahaan C(Contoh faktur, laporan bank, payslip, kontrak peningkatan kapital) direkam sebagai entri jurnal, berdampak pada beberapa akun.

Agar entri jurnal dapat diseimbangkan, jumlah semua debitnya harus sama dengan jumlah semua kreditnya.

contoh entri akuntansi untuk beragam transaksi. (lihat entries.js)

Rekonsiliasi

Rekonsiliasi adalah proses menghubungkan barang jurnal dari akun tertentu dan mencocokkan kredit dan debitnya.

Tujuan utamanya adalah untuk menghubungkan pembayaran ke faktur terkait mereka untuk menandai mereka sebagai dibayar. Ini dilakukan dengan melakukan rekonsiliasi pada akun piutang dan/atau akun hutang.

Rekonsiliasi dilakukan secara otomatis oleh sistem saat:

• pembayaran didaftarkan langsung pada faktur

• hubungan antara pembayaran dan faktur terdeteksi oleh proses pencocokkan bank

Contoh Laporan Pelangga

Akun Piutang	Debit	Kredit
Faktur 1	100
Pembayaran parsial 1/2		70
Faktur 2	65
Pembayaran parsial 2/2		30
Pembayaran 2		65
Faktur 3	50
Total untuk dibayar	50

Rekonsiliasi Bank

Rekonsiliasi bank adalah pencocokkan baris lapora nbank (disediakan oleh bank Anda) dengan transaksi yang direkam secara internal (pembayaran ke supplier atau dari pelanggan). Setiap baris di laporan bank, dapat:

• dicocokkan dengan pembayaran yang sebelumnya dicatat: pembayaran yang direkam saat cek diterima dari pelanggan, lalu dicocokkan saat memeriksa laporan bank.

• direkam sebagai pembayaran baru: entri jurnal pembayaran dibuat dan direkonsiliasi dengan faktur terkait saat memproses laporan bank.

• direkam sebagai transaksi lain: transfer bank, biaya langsung, dsb.

Odoo seharusnya secara otomatis merekonsiliasi hampir semua transaksi; hanya beberapa yang seharusnya membutuhkan tinjauan manual. Saat proses rekonsiliasi bank selesai, saldo pada akun bank di Odoo harusnya cocok dengan saldo laporan bank.

Penanganan Cek

Terdapat dua pendekatan untuk menangani cek dan transfer rekening langsung internal:

• Dua entri jurnal dan rekonsiliasi

• Satu entri jurnal dan rekonsiliasi bank

Entri jurnal pertama dibuat dengan mendaftarkan pembayaran pada faktur. Yang kedua dibuat saat mendaftarkan laporan bank.

Akun	Debit	Kredit	Rekonsiliasi
Akun Piutang		100	Faktur ABC
Undeposited fund	100		Cek 0123

Akun	Debit	Kredit	Rekonsiliasi
Undeposited fund		100	Cek 0123
Bank	100

Entri jurnal dibuat saat mendaftarkan pembayaran pada faktur. Saat merekonsiliasi laporan bank, baris laporan terhubung ke entri jurnal yang tersedia.

Akun	Debit	Kredit	Rekonsiliasi	Rekening Koran
Akun Piutang		100	Faktur ABC
Bank	100			Laporan XYZ