نصائح مفيدة للمحاسبة

الميزانية العمومية عبارة عن لمحة سريعة عن الوضع المالي للشركة في تاريخ محدد (على عكس الربح والخسارة، وهو تحليل على مدار فترة زمنية).

• تمثل الأصول ثروة الشركة والبضائع التي تمتلكها، وتشمل الأصول الثابتة المباني والمكاتب، في حين تشمل الأصول المتداولة الحسابات المصرفية والنقد. الأموال المستحقة على العميل هي إحدى الأصول. لا يُعد الموظف أصلا.

• الالتزامات هي التزامات ناتجة عن أحداث سابقة سيتعين على الشركة دفعها في المستقبل (فواتير المرافق والديون والموردين غير المدفوعين). ويمكن أيضاً تعريف الالتزامات على أنها مصدر التمويل المقدم للشركة، والذي يسمى أيضاً الرافعة المالية.

• رأس المال هو المبلغ الذي ساهم به مالكو الشركة (المؤسسون أو المساهمين) بالإضافة إلى الأرباح (أو الخسائر) المحتجزة مسبقاً. في كل عام، يمكن الإبلاغ عن صافي الأرباح (أو الخسائر) كأرباح محتجزة أو توزيعها على المساهمين (كأرباح).

ما هو مملوك (أصل) تم تمويله من خلال الديون التي يجب ردها (الالتزامات) أو رأس المال (الأرباح ورأس المال).

هناك فرق بين الأصول و النفقات.

• الأصل هو مَورِد ذو قيمة اقتصادية يمتلكه أو يتحكم فيه فرد أو شركة أو دولة مع توقع أنه سيكون ذا فائدة في المستقبل. يتم إعداد التقارير عن الأصول في الميزانية العمومية للشركة. يتم شراؤها أو إنشاؤها لزيادة قيمة الشركة أو الاستفادة من عملياتها.

• النفقات هي تكاليف العمليات التي تتحملها الشركة لتوليد الإيرادات.

يُظهر تقرير **الأرباح والخسائر (P&L) أداء الشركة خلال فترة محددة من الوقت، عادة ما تكون ربع سنة أو عام مالي.

• تشير الإيرادات إلى الأموال التي تجنيها الشركة من بيع البضائع و/أو الخدمات.

• تشير تكلفة البضائع المباعة (COGS، أو المعروفة أيضاً باسم "تكلفة البيع") إلى تكاليف بيع البضائع (على سبيل المثال، تكلفة المواد والعمالة المستخدمة في إنشاء البضائع).

  • يساوي إجمالي الربح الإيرادات من المبيعات مطروحاً منها تكلفة البضائع المباعة.

  • نفقات التشغيل (OPEX) تشمل الإدارة ورواتب المبيعات والتطوير والإيجار والمرافق والتكاليف المتنوعة والتأمينات وأي شيء يتجاوز تكاليف المنتجات المباعة أو تكلفة البيع.

الأصول = الالتزامات + رأس المال

شجرة الحسابات

تحتوي شجرة الحسابات على قائمة بكافة حسابات الشركة: حسابات الميزانية العمومية وحسابات الربح والخسارة. يتم تسجيل كل معاملة عن طريق الخصم والإضافة إلى حسابات متعددة في قيد اليومية. بطريقة ما، شجرة الحسابات هي أشبه بالحمض النووي للشركة!

ينتمي كل حساب مدرج في شجرة الحسابات إلى فئة معينة. في أودو، كل حساب له رمز فريد وينتمي إلى إحدى هذه الفئات:

• رأس المال والديون الثانوية

  • رأس المال هي مقدار الأموال التي يستثمرها مساهمو الشركة لتمويل أنشطة الشركة.

  • الديون الثانوية هي المبلغ المالي الذي يقرضه طرف ثالث إلى الشركة لتمويل أنشطتها. وفي حالة انحلال الشركة، يتم تعويض هذه الأطراف الثالثة أمام المساهمين.

• الأصول الثابتة هي عناصر أو ممتلكات ملموسة (أي مادية) تشتريها الشركة وتستخدمها لإنتاج بضائعها وخدماتها. الأصول الثابتة هي أصول طويلة الأجل. وهذا يعني أن الأصول لها عمر إنتاجي يزيد عن سنة واحدة. وهي تشمل أيضاً الممتلكات والمصانع والمعدات (المعروفة أيضاً باسم "PP&E") ويتم تسجيلها في الميزانية العمومية بهذا التصنيف.

• الأصول المتداولة والالتزامات الجارية

  • حساب الأصول المتداولة هو أحد بنود الميزانية العمومية المدرجة ضمن قسم الأصول، والذي يمثل كافة الأصول التي تملكها الشركة والتي يمكن تحويلها إلى نقد خلال عام واحد. تشمل الأصول المتداولة النقد والمكافِئات النقدية وحسابات المدينين ومخزون البضائع والأوراق المالية القابلة للتداول والالتزامات المدفوعة مقدماً والأصول السائلة الأخرى.

  • الالتزامات الجارية هي التزامات مالية قصيرة الأجل للشركة تستحق خلال عام واحد. من الأمثلة على الالتزامات الجارية هي الأموال المستحقة للموردين على شكل حسابات مستحقة الدفع.

• الحسابات البنكية والنقدية

  • الحساب البنكي هو حساب مالي يحتفظ به بنك أو مؤسسة مالية أخرى ويتم فيه تسجيل المعاملات المالية بين البنك والعميل.

  • قد يشير الحساب النقدي أو دفتر النقدية إلى دفتر الأستاذ الذي يتم فيه تسجيل كافة المعاملات النقدية. يتضمن الحساب النقدي كلا من الإيصالات النقدية ودفاتر يومية الدفع النقدي.

• النفقات والدخل

  • النفقات هي تكاليف العمليات التي تتحملها الشركة لتوليد الإيرادات. يتم تعريفها ببساطة على أنها التكلفة التي يتعين على المرء إنفاقها للحصول على شيء ما. تشمل النفقات الشائعة مدفوعات الموردين، وأجور الموظفين، وإيجار المصانع، واستهلاك المعدات.

  • يشير المصطلح "الدخل" عموماً إلى مقدار الأموال والممتلكات وغيرها من تحويلات القيمة المستلمة خلال فترة زمنية محددة مقابل خدمات أو منتجات.

مثال

*: لا يمكن تحديد خيارَي رد أموال العميل ومدفوعات العميل في وقت واحد لأنهما متناقضان.

الرصيد = الخصم - الائتمان

قيود اليومية

يتم تسجيل كل مستند مالي للشركة (على سبيل المثال، فاتورة، كشف حساب بنكي، إيصال دفع، عقد زيادة رأس المال) كقيد دفتر يومية، مما يؤثر على عدة حسابات.

حتى تتم موازنة قيد اليومية، يجب أن يكون مجموع كافة خصوماتها مساوياً لمجموع كافة الائتمانات الخاصة بها.

أمثلة على القيود المحاسبية لمعاملات مختلفة. (ألقِ نظرة على entries.js)

التسوية

Reconciliation هي عملية ربط عناصر دفتر اليومية الخاصة بحساب محدد ومطابقة الخصومات والائتمانات.

الغرض الأساسي منه هو ربط المدفوعات بالفواتير ذات الصلة لتحديدها كمدفوعة. يتم ذلك عن طريق إجراء تسوية على حساب الحسابات المدينة و/أو حساب الحسابات المستحقة الدفع.

يتم تنفيذ التسوية تلقائياً بواسطة النظام عندما:

• يتم تسجيل الدفع مباشرة في الفاتورة

• الروابط بين المدفوعات والفواتير يتم رصدها أثناء عملية المطابقة البنكية

مثال على كشف حساب العميل

حساب المدينين	المدين	الدائن
الفاتورة 1	100
الدفع الجزئي 1/2		70
الفاتورة 2	65
الدفع الجزئي 2/2		30
عملية الدفع 2		65
الفاتورة 3	50
إجمالي المستحق دفعه	50

التسوية البنكية

التسوية البنكية هي عملية مطابقة بنود كشف الحساب البنكي (المقدمة من البنك الذي تتعامل معه) مع المعاملات المسجلة داخلياً (المدفوعات إلى الموردين أو من العملاء). لكل بند في كشف حساب البنك، يمكن أن يكون:

• متطابقة مع دفعة مسجلة مسبقاً: يتم تسجيل الدفعة عند استلام شيك من العميل، ثم تتم مطابقتها عند التحقق من كشف الحساب البنكي.

• تسجيلها كدفعة جديدة: يتم إنشاء قيد يومية الدفع ومطابقته مع الفاتورة ذات الصلة عند معالجة كشف الحساب البنكي.

• مسجلة كمعاملة أخرى: تحويل بنكي، رسوم مباشرة، وما إلى ذلك.

يجب أن يقوم أودو بتسوية معظم المعاملات تلقائياً؛ عدد قليل فقط يجب أن يحتاج إلى مراجعة يدوية. عند الانتهاء من عملية التسوية البنكية، يجب أن يتطابق رصيد الحساب البنكي في أودو مع رصيد كشف الحساب البنكي.

التعامل مع الشيكات

توجد طريقتان لإدارة الشيكات والتحويلات البنكية الداخلية:

• اثنين من قيود دفتر اليومية والتسوية

• قيد دفتر يومية واحد والتسوية البنكية

يتم إنشاء قيد اليومية الأول عن طريق تسجيل الدفعة في الفاتورة. يتم إنشاء الثاني عند تسجيل كشف الحساب البنكي.

الحساب	المدين	الدائن	التسوية
حساب مدين		100	الفاتورة ABC
أموال غير مودعة	100		الشيك 0123

الحساب	المدين	الدائن	التسوية
أموال غير مودعة		100	الشيك 0123
البنك	100

يتم إنشاء قيد دفتر اليومية عن طريق تسجيل الدفعة في الفاتورة. عند تسوية كشف الحساب البنكي، يتم ربط بند كشف الحساب بقيد دفتر اليومية الموجود.

الحساب	المدين	الدائن	التسوية	كشف الحساب البنكي
حساب مدين		100	الفاتورة ABC
البنك	100			كشف الحساب XYZ