Fuskark för redovisning

Balansräkningen är en ögonblicksbild av företagets ekonomi vid en viss tidpunkt (till skillnad från resultaträkningen, som är en analys över en period).

• Tillgångar representerar företagets förmögenhet och de varor det äger. Till anläggningstillgångarna hör byggnader och kontor och till omsättningstillgångarna bankkonton och kontanter. De pengar som en kund är skyldig företaget är en tillgång. En anställd är inte en tillgång.

• Skulder är förpliktelser från tidigare händelser som företaget måste betala i framtiden (elräkningar, skulder, obetalda leverantörer). Skulder kan också definieras som en finansieringskälla som tillförs företaget, även kallad belåning.

• Eget kapital är summan av de medel som tillförts av företagets ägare (grundare eller aktieägare) plus tidigare balanserade vinstmedel (eller förluster). Varje år kan nettovinsten (eller förlusten) redovisas som balanserad vinst eller delas ut till aktieägarna (som utdelning).

Det som ägs (en tillgång) har finansierats genom återbetalningsskulder (skulder) eller eget kapital (vinst, kapital).

Det görs skillnad mellan tillgångar och utgifter:

• En tillgång är en resurs med ekonomiskt värde som en individ, ett företag eller ett land äger eller kontrollerar med förväntan om att den kommer att ge en framtida nytta. Tillgångar redovisas i ett företags balansräkning. De köps eller skapas för att öka ett företags värde eller gynna dess verksamhet.

• En kostnad är de kostnader för verksamheten som ett företag bär för att generera intäkter.

Rapporten vinst och förlust (P&L) visar företagets resultat under en viss tidsperiod, vanligtvis ett kvartal eller ett räkenskapsår.

• Med intäkt avses de pengar som företaget tjänar genom att sälja varor och/eller tjänster.

• Kostnaden för sålda varor** (COGS, eller även kallad ”Cost of Sale”) avser kostnader för försäljning av varor (t.ex. kostnaden för material och arbete som används för att skapa varorna).

  • Gross profit är lika med intäkterna från försäljningen minus kostnaden för sålda varor.

  • Driftskostnader (OPEX) inkluderar löner för administration, försäljning och FoU, hyror och el, diverse kostnader, försäkringar och allt som går utöver kostnaden för sålda produkter eller kostnaden för sålda varor.

Tillgångar = Skulder + Eget kapital

Kontoplan

I kontoplanen listas alla företagets konton: både balansräkningskonton och resultaträkningskonton. Varje transaktion registreras genom att flera konton debiteras och krediteras i en journalpost. På sätt och vis är en kontoplan som ett företags DNA!

Varje konto som listas i kontoplanen tillhör en specifik kategori. I Odoo har varje konto en unik kod och hör till en av dessa kategorier:

• Eget kapital och efterställda skulder

  • Eget kapital är den summa pengar som investeras av ett företags aktieägare för att finansiera företagets verksamhet.

  • Efterställda skulder är den summa pengar som en tredje part lånar ut till ett företag för att finansiera dess verksamhet. Vid en eventuell upplösning av ett bolag återbetalas dessa tredje parter före aktieägarna.

• Anläggningstillgångar är materiella (dvs. fysiska) föremål eller egenskaper som ett företag köper och använder för att producera sina varor och tjänster. Anläggningstillgångar är långsiktiga tillgångar. Det innebär att tillgångarna har en nyttjandeperiod på mer än ett år. De omfattar även fastigheter, anläggningar och utrustning (även kallade ”PP&E”) och redovisas i balansräkningen med denna klassificering.

• Anläggningstillgångar och långfristiga skulder

  • Kontot omsättningstillgångar är en balanspost som anges under avsnittet Tillgångar och som redovisar alla företagsägda tillgångar som kan omvandlas till kontanter inom ett år. Omsättningstillgångar inkluderar likvida medel, kundfordringar, varulager, omsättningsbara värdepapper, förutbetalda skulder och andra likvida medel.

  • Kortfristiga skulder är ett företags kortfristiga finansiella åtaganden som förfaller inom ett år. Ett exempel på en kortfristig skuld är leverantörsskulder i form av leverantörsskulder.

• Bank- och kassakonton

  • Ett bankkonto är ett finansiellt konto som förs av en bank eller ett annat finansiellt institut där de finansiella transaktionerna mellan banken och en kund registreras.

  • Ett kassakonto, eller en kassabok, kan avse en huvudbok där alla kontanttransaktioner registreras. Kassakontot innehåller både kassakvitton och kassabetalningsjournaler.

• Kostnader och intäkter

  • En kostnad är de kostnader som ett företag har för att generera intäkter. Det definieras helt enkelt som den kostnad man måste lägga ut för att få tag på något. Vanliga kostnader är leverantörsbetalningar, löner till anställda, fabrikshyror och avskrivningar på utrustning.

  • Begreppet ”inkomst” avser i allmänhet den summa pengar, egendom och andra värdeöverföringar som erhålls under en viss tidsperiod i utbyte mot tjänster eller produkter.

Exempel

*: Rutorna Customer Refund och Customer Payment kan inte väljas samtidigt eftersom de är motsägelsefulla.

Saldo = debet - kredit

Verifikatar

Varje finansiellt dokument från företaget (t.ex. en faktura, ett kontoutdrag, en lönespecifikation, ett avtal om kapitalökning) registreras som en verifikat och påverkar flera konton.

För att en verifikat ska vara balanserad måste summan av alla dess debetposter vara lika med summan av alla dess kreditposter.

exempel på verifikat för olika transaktioner. (se poster.js)

Förlikning

Avstämning är processen att länka samman verifikat för ett specifikt konto och matcha krediter och debiteringar.

Dess främsta syfte är att koppla betalningar till deras relaterade fakturor för att markera dem som betalda. Detta görs genom att göra en avstämning av kundreskontran och/eller leverantörsreskontran.

Avstämningen görs automatiskt av systemet när:

• betalningen registreras direkt på fakturan

• kopplingarna mellan betalningarna och fakturorna upptäcks vid bankmatchningsprocessen

Exempel på kundutlåtande

Kundfordringar	Debet	Kredit
Faktura 1	100
Delbetalning 1/2		70
Faktura 2	65
Delbetalning 2/2		30
Betalning 2		65
Faktura 3	50
Totalt att betala	50

Bankavstämning

Bankavstämning är en matchning av kontoutdragsrader (som tillhandahålls av din bank) med transaktioner som registrerats internt (betalningar till leverantörer eller från kunder). För varje rad i ett kontoutdrag kan det vara:

• matchas med en tidigare registrerad betalning: en betalning registreras när en check tas emot från en kund och matchas sedan vid kontroll av kontoutdraget.

• registreras som en ny betalning: betalningens verifikat skapas och stäms av mot den relaterade fakturan när kontoutdraget behandlas.

• registreras som en annan transaktion: banköverföring, direktdebitering etc.

Odoo bör automatiskt stämma av de flesta transaktioner, endast ett fåtal bör behöva granskas manuellt. När bankavstämningen är klar ska saldot på bankkontot i Odoo stämma överens med saldot på kontoutdraget.

Hantering av checkar

Det finns två sätt att hantera checkar och interna banköverföringar:

• Två verifikat och en avstämning

• En verifikat och en bankavstämning

Den första verifikatet skapas genom att registrera betalningen på fakturan. Den andra skapas när du registrerar kontoutdraget.

Konto	Debet	Kredit	Förlikning
Kundfordringar		100	Faktura ABC
Ej deponerade medel	100		Kontrollera 0123

Konto	Debet	Kredit	Förlikning
Ej deponerade medel		100	Kontrollera 0123
Bank	100

En verifikat skapas genom att registreringen av betalningen görs på fakturan. Vid avstämningen av kontoutdraget kopplas kontoutdragsraden till den befintliga journalposten.

Konto	Debet	Kredit	Förlikning	Kontoutdrag från bank
Kundfordringar		100	Faktura ABC
Bank	100			Uttalande XYZ