Aide-mémoire comptable¶

Le Bilan est un aperçu des finances de la société à une date spécifique (contrairement au compte de résultat, qui propose une analyse sur une période).

Les Actifs représentent la richesse de la société et les biens qui lui appartiennent. Les immobilisations corporelles incluent les bâtiments et les bureaux, alors que les actifs circulants incluent les comptes bancaires et les espèces. L’argent dû par un client est un actif. Un employé n’est pas un actif.
Les Passifs sont des obligations d’événements passés que la société devra payer à l’avenir (factures de services d’utilité publique, dettes, fournisseurs impayés). Le passif peut également être défini comme une source de financement fournie à la société, également appelé levier financier.
Les Capitaux propres sont le montant des fonds apportés par les propriétaires de la société (fondateurs ou actionnaires) plus les bénéfices (ou pertes) non distribués. Chaque année, les bénéfices (ou pertes) nets peuvent être reportés comme bénéfices non distribués ou distribués aux actionnaires (en tant que dividende).

Ce qui est possédé (un actif) a été financé par des dettes à rembourser (passif) ou des capitaux propres (bénéfices, capital).

Une distinction est faite entre les actifs et les charges :

Un actif est une ressource ayant une valeur économique qu’un individu, une société ou un pays possède ou contrôle dans l’attente d’un avantage futur. Les actifs sont inscrits au bilan d’une entreprise. Ils sont achetés ou créés pour augmenter la valeur de l’entreprise ou pour bénéficier à ses activités.
Une charge est le coût des opérations qu’une entreprise supporte pour générer des recettes.

Le compte de résultat montre la performance de l’entreprise sur une période donnée, généralement un trimestre ou un exercice fiscal.

Les produits correspondent à l’argent gagné par la société en vendant des biens et/ou des services.

Le coût des marchandises vendues (COGS ou « Coût des ventes ») correspond aux coûts de la vente des marchandises (par ex. le coût des matières premières et de la main-d’œuvre utilisés pour créer les marchandises).

Le Bénéfice brut est égal aux produits des ventes moins le coût des marchandises vendues.

Les Charges d’exploitation (OPEX) incluent les salaires des services administratifs, de vente et de R&D, les loyers et les services d’utilité publique, les frais divers, les assurances, ainsi que tous les coûts autres que le coût des produits vendus ou le coût des ventes.

Actifs = Passifs + Capitaux Propres

Plan comptable¶

Le plan comptable répertorie tous les comptes de la société : les comptes de bilan et les comptes de résultat. Chaque transaction est enregistrée en débitant et en créditant plusieurs comptes dans une pièce comptable. Le plan comptable est en quelque sorte l’ADN de l’entreprise !

Chaque compte répertorié dans le plan comptable appartient à une catégorie spécifique. Dans Odoo, chaque compte a un code unique et appartient à une de ces catégories :

Fonds propres et emprunts subordonnés
- Les fonds propres représentent le montant d’argent investi par les actionnaires d’une société pour financer les activités de la société.
- Les dettes subordonnés représentent le montant d’argent prêté par un tiers à une société pour financer ses activités. En cas de dissolution de la société, ces tiers sont remboursés avant les actionnaires.
Les immobilisations sont des éléments ou des biens tangibles (c’est-à-dire physiques) qu’une société achète et utilise pour produire ses biens et ses services. Les immobilisations sont des actifs à long terme. Cela signifie que les actifs ont une durée de vie utile de plus d’un an. Elles incluent les propriétés, les usines et les équipements (également connus sous le nom d’immobilisations corporelles) et sont inscrites au bilan avec cette classification.
Actifs et passifs circulants
- Le compte de l”actif circulant est un poste du bilan figurant dans la section Actifs, qui comptabilise tous les actifs appartenant à la société qui peuvent être convertis en liquidité dans un délai d’un an. Les actifs circulants comprennent les liquidités, les équivalents de liquidités, les créances, les stocks, les titres négociables, les dettes payées d’avance et autres actifs liquides.
- Les passifs circulants sont les obligations financières à court terme d’une société échéant dans l’année. Un exemple d’un passif circulant est l’argent dû aux fournisseurs sous la forme de dettes.
Compte bancaire et compte en espèces
- Un compte bancaire est un compte financier tenu par une banque ou un autre établissement financier dans lequel sont enregistrées les transactions financières entre la banque et un client.
- Un compte en espèces, ou un livre de caisse, peut désigner un grand livre dans lequel sont enregistrées toutes les transactions en espèces. Le compte en espèces comprend à la fois les journaux d’encaissement et de décaissement.
Charges et produits
- Une charge est le coût des opérations qu’une société supporte pour générer des recettes. Elle se définit simplement comme le coût que l’on doit dépenser pour obtenir quelque chose. Parmi les charges habituelles figurent les paiements aux fournisseurs, les salaires des employés, les contrats de location d’usine et l’amortissement des équipements.
- Le terme de « produits » désigne généralement le montant d’argent, de biens et d’autres transferts de valeur reçus au cours d’une période donnée en échange de services ou de produits.

Exemple¶

*: Les cases Remboursement client et Paiement client ne peuvent pas être cochées en même temps, puisqu’elles sont contradictoires.

Solde = Débit - Crédit

Pièces comptables¶

Chaque document financier de la société (par ex. une facture, un relevé bancaire, une fiche de paie, un contrat d’augmentation de capital) est enregistré comme une pièce comptable, impactant plusieurs comptes.

Pour qu’une pièce comptable soit équilibrée, la somme de tous ses débits doit être égale à la somme de tous ses crédits.

exemples d’écritures pour diverses transactions. (voir entries.js)

Lettrage¶

Reconciliation is the process of linking journal items of a specific account and matching credits and debits.

Son objectif premier est de relier les paiements à leurs factures correspondantes afin de les marquer comme étant payés. Pour ce faire, un lettrage est effectué sur le compte des créances et/ou le compte des dettes.

Le lettrage est effectué automatiquement par le système quand :

Le paiement est enregistré directement sur la facture
Les liens entre les paiements et les factures sont détectés automatiquement lors du rapprochement bancaire

Exemple de Relevé Client

Comptes Débiteurs	Débit	Crédit
Facture 1	100
Paiement partiel 1/2		70
Facture 2	65
Paiement partiel 2/2		30
Paiement 2		65
Facture 3	50

Total à payer	50

Rapprochement bancaire¶

Le rapprochement bancaire est la correspondance des lignes de relevé bancaire (fourni par votre banque) avec des transactions enregistrées en interne (paiements aux fournisseurs ou des clients). Pour chaque ligne dans un relevé bancaire, il peut être :

rapprochée avec un paiement enregistré précédemment : un paiement est enregistré lors de la réception d’un chèque d’un client, puis rapproché lors de la vérification du relevé bancaire.
enregistrée comme un nouveau paiement : l’écriture du paiement est créée et rapprochée avec la facture correspondante lors du traitement du relevé bancaire.
enregistrée comme une autre transaction : virement bancaire, prélèvement automatique, etc.

Odoo devrait rapprocher automatiquement la plupart des transactions : seules quelques unes devraient nécessiter un examen manuel. À la fin du processus de rapprochement bancaire, le solde du compte bancaire dans Odoo doit correspondre au solde du relevé bancaire.

Manipulation des chèques¶

Il existe deux approches pour gérer les chèques et les virements internes :

Deux écritures et un lettrage
Une écriture et un rapprochement bancaire

La première écriture est créée par l’enregistrement du paiement sur la facture. La seconde est créée lors de l’enregistrement du relevé bancaire.

Compte	Débit	Crédit	Lettrage
Compte client		100	Facture ABC
Valeurs à l’encaissement	100		Chèque 0123

Compte	Débit	Crédit	Lettrage
Valeurs à l’encaissement		100	Chèque 0123
Banque	100

Une écriture est créée par l’enregistrement du paiement sur la facture. Lors du rapprochement du relevé bancaire, la ligne de relevé est reliée à l’écriture existante.

Compte	Débit	Crédit	Lettrage	Relevé bancaire
Compte client		100	Facture ABC
Banque	100			Relevé XYZ

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