Ściągawka księgowa

Bilans to migawka finansów firmy na określony dzień (w przeciwieństwie do rachunku zysków i strat, który jest analizą za dany okres).

• Aktywa reprezentują majątek firmy i towary, które posiada. Aktywa trwałe obejmują budynki i biura, podczas gdy aktywa obrotowe obejmują konta bankowe i gotówkę. Pieniądze należne od klienta są aktywem. Pracownik nie jest aktywem.

• Pasywa to zobowiązania wynikające z przeszłych zdarzeń, które firma będzie musiała uregulować w przyszłości (rachunki za media, długi, niezapłaceni dostawcy). Pasywa można również zdefiniować jako źródło finansowania zapewnione firmie, zwane także dźwignią finansową.

• Kapitał własny to kwota środków wniesionych przez właścicieli firmy (założycieli lub akcjonariuszy) plus wcześniej zatrzymane zyski (lub straty). Każdego roku zyski netto (lub straty) mogą być wykazane jako zatrzymane zyski lub przekazane akcjonariuszom (w formie dywidendy).

To, co jest posiadane (aktywa), zostało sfinansowane poprzez długi do spłaty (pasywa) lub kapitał własny (zyski, kapitał).

Istnieje różnica między aktywami a wydatkami:

• Aktywa to zasób o wartości ekonomicznej, który osoba fizyczna, korporacja lub państwo posiada lub kontroluje z oczekiwaniem, że zapewni przyszłe korzyści. Aktywa są wykazywane w bilansie firmy. Są kupowane lub tworzone w celu zwiększenia wartości firmy lub usprawnienia jej działalności.

• Wydatek to koszty działalności, które firma ponosi w celu generowania przychodów.

Raport zysków i strat pokazuje wyniki firmy w określonym przedziale czasu, zwykle kwartale lub roku obrotowym.

• Przychody odnoszą się do pieniędzy zarobionych przez firmę ze sprzedaży towarów i/lub usług.

• Koszt sprzedanych towarów (KST, znany również jako „koszt sprzedaży”) odnosi się do kosztów sprzedaży towarów (np. koszt materiałów i robocizny użytych do wytworzenia towarów).

  • Zysk brutto równa się przychodom ze sprzedaży pomniejszonym o koszt sprzedanych towarów.

  • Koszty operacyjne (OPEX) obejmują wynagrodzenia administracyjne, sprzedażowe i badawczo-rozwojowe, czynsz i media, koszty różne, ubezpieczenia oraz wszystko poza kosztami sprzedanych produktów lub kosztem sprzedaży.

Aktywa = Pasywa + Kapitał własny

Plan kont

Plan kont zawiera wszystkie konta firmy: zarówno konta bilansu, jak i konta rachunku zysków i strat. Każda transakcja jest rejestrowana poprzez obciążenie i uznanie wielu kont w zapisie dziennika. W pewnym sensie plan kont jest jak DNA firmy!

Każde konto wymienione w planie kont należy do określonej kategorii. W Odoo każde konto ma unikalny kod i należy do jednej z tych kategorii:

• Kapitał własny i długi podporządkowane

  • Kapitał własny to kwota pieniędzy zainwestowana przez akcjonariuszy firmy w celu sfinansowania działalności firmy.

  • Długi podporządkowane to kwota pieniędzy pożyczona firmie przez stronę trzecią w celu sfinansowania jej działalności. W przypadku rozwiązania firmy te strony trzecie są spłacane przed akcjonariuszami.

• Środki trwałe to rzeczy materialne (tj. fizyczne) lub nieruchomości, które firma kupuje i wykorzystuje do produkcji swoich towarów i usług. Środki trwałe są aktywami długoterminowymi. Oznacza to, że aktywa mają okres użytkowania dłuższy niż jeden rok. Obejmują one również nieruchomości, zakłady i sprzęt (znane również jako „PP&E”) i są rejestrowane w bilansie z tą klasyfikacją.

• Aktywa obrotowe i zobowiązania krótkoterminowe

  • Konto aktywów obrotowych to pozycja bilansu wymieniona w sekcji Aktywa, która uwzględnia wszystkie aktywa będące własnością firmy, które można przekształcić w gotówkę w ciągu jednego roku. Aktywa obrotowe obejmują gotówkę, ekwiwalenty gotówki, należności, zapasy towarów, papiery wartościowe przeznaczone do obrotu, zobowiązania przedpłacone i inne aktywa płynne.

  • Zobowiązania krótkoterminowe to krótkoterminowe zobowiązania finansowe firmy wymagalne w ciągu jednego roku. Przykładem zobowiązania krótkoterminowego są pieniądze należne dostawcom w formie zobowiązań.

• Konta bankowe i gotówkowe

  • Konto bankowe to konto finansowe prowadzone przez bank lub inną instytucję finansową, na którym rejestrowane są transakcje finansowe między bankiem a klientem.

  • Konto gotówkowe lub księga gotówkowa może odnosić się do księgi, w której rejestrowane są wszystkie transakcje gotówkowe. Konto gotówkowe obejmuje zarówno dziennik wpływów gotówkowych, jak i dziennik wypłat gotówkowych.

• Wydatki i przychody

  • Wydatek to koszt operacji, które firma ponosi w celu generowania przychodów. Jest po prostu definiowany jako koszt, który należy ponieść na uzyskanie czegoś. Typowe wydatki obejmują płatności dla dostawców, wynagrodzenia pracowników, dzierżawę fabryk i amortyzację sprzętu.

  • Termin „przychód” ogólnie odnosi się do kwoty pieniędzy, własności i innych transferów wartości otrzymanych w określonym czasie w zamian za usługi lub produkty.

Przykład

*: Pola Zwrot klienta i Płatność klienta nie mogą być jednocześnie zaznaczone, ponieważ są sprzeczne.

Saldo = Debet - Kredyt

Wpisy dziennika

Każdy dokument finansowy firmy (np. faktura, wyciąg bankowy, pasek wypłaty, umowa zwiększenia kapitału) jest rejestrowany jako zapis dziennika, wpływając na kilka kont.

Aby zapis dziennika był zbilansowany, suma wszystkich jego debetów musi być równa sumie wszystkich jego kredytów.

przykłady wpisów księgowych dla różnych transakcji. (patrz entries.js)

Uzgodnienie

Uzgadnianie to proces łączenia pozycji dziennika określonego konta i dopasowywania kredytów i debetów.

Jego głównym celem jest powiązanie płatności z powiązanymi fakturami w celu oznaczenia ich jako opłaconych. Odbywa się to poprzez wykonanie uzgodnienia na rachunku należności i/lub rachunku zobowiązań.

Uzgadnianie jest wykonywane automatycznie przez system, gdy:

• płatność jest rejestrowana bezpośrednio na fakturze

• powiązania między płatnościami a fakturami są wykrywane w procesie dopasowywania bankowego

Przykład zestawienia klienta

Należności	Winien	Ma
Faktura 1	100
Płatność częściowa 1/2		70
Faktura 2	65
Płatność częściowa 2/2		30
Płatność 2		65
Faktura 3	50
Łącznie do zapłaty	50

Uzgodnienie wyciągu

Uzgadnianie bankowe to dopasowywanie pozycji wyciągów bankowych (dostarczonych przez bank) z transakcjami zarejestrowanymi wewnętrznie (płatności dla dostawców lub od klientów). Dla każdej pozycji w wyciągu bankowym może być:

• dopasowana z wcześniej zarejestrowaną płatnością: płatność jest rejestrowana po otrzymaniu czeku od klienta, a następnie dopasowywana podczas sprawdzania wyciągu bankowego.

• zarejestrowana jako nowa płatność: zapis dziennika płatności jest tworzony i uzgadniany z powiązaną fakturą podczas przetwarzania wyciągu bankowego.

• zarejestrowane jako inna transakcja: przelew bankowy, polecenie zapłaty itp.

Odoo powinno automatycznie uzgadniać większość transakcji; tylko kilka powinno wymagać ręcznego przeglądu. Po zakończeniu procesu uzgadniania bankowego saldo konta bankowego w Odoo powinno odpowiadać saldzie wyciągu bankowego.

Obsługa czeków

Istnieją dwa podejścia do zarządzania czekami i wewnętrznymi przelewami bankowymi:

• Dwa zapisy dziennika i uzgodnienie

• Jeden zapis dziennika i uzgodnienie bankowe

Pierwszy zapis dziennika jest tworzony przez zarejestrowanie płatności na fakturze. Drugi jest tworzony podczas rejestrowania wyciągu bankowego.

Konto	Winien	Ma	Uzgodnienie
Konto należności		100	Faktura ABC
Środki niedeponowane	100		Czek 0123

Konto	Winien	Ma	Uzgodnienie
Środki niedeponowane		100	Czek 0123
Bank	100

Zapis dziennika jest tworzony przez zarejestrowanie płatności na fakturze. Podczas uzgadniania wyciągu bankowego linia wyciągu jest łączona z istniejącym zapisem dziennika.

Konto	Winien	Ma	Uzgodnienie	Wyciąg bankowy
Konto należności		100	Faktura ABC
Bank	100			Wyciąg XYZ