会計お役立ちリスト

貸借対照表 は、特定の日付における会社の財務のスナップショットです(期間にわたる分析である損益とは対照的です)。

• 資産 は、会社の富と所有しているプロダクトを表します。固定資産には建物やオフィスが含まれ、流動資産には銀行口座や現金が含まれます。顧客が借りているお金は資産です。従業員は資産ではありません。

• 負債 とは、会社が将来支払わなければならない過去の出来事による債務(公共料金、借金、サプライヤへの未払金など)のことです。負債はまた、借入金 とも呼ばれ、会社に提供される資金調達源として定義することもできます。

• 自己資本 とは、会社の所有者(創業者または株主)が拠出した資金に、過去に留保された利益(または損失)を加えた金額です。毎年、純利益(または損失)は、利益剰余金として報告されるか、株主に(配当として)分配されます。

所有するもの(資産)は、返済のための負債(負債)または資本(利益、資本)を通じて調達されています。

資産 と 費用 の違い:

• 資産 とは、個人、企業、または国が、将来の便益をもたらすことを期待して所有または管理する、経済的価値のある資源のことです。資産は企業の貸借対照表に計上されます。資産は、企業価値を高めるため、または企業経営に利益をもたらすために購入または創出されます。

• 費用 とは、企業が収益を上げるために負担する運営コストのことです。

損益 (P&L)報告書は、特定の期間、通常は四半期または会計年度の会社の業績を示しています。

• 収益 とは、商品および/またはサービスを販売することによって企業が得る金銭のことです。

• 売上原価 (COGS、または販売原価とも呼ばれる)とは、商品の販売にかかる費用(例えば、商品を作るために使用した材料費や人件費など)のことです。

  • 売上総利益 は、売上高から売上原価を差し引いたものと同等です。

  • 営業費用 (OPEX)には、管理費、販売費、研究開発者の給与、家賃、水道光熱費、雑費、保険料など、販売したプロダクト原価や売上原価以外のものが含まれます。

資産＝負債＋資本

勘定科目表

勘定科目表 は、貸借対照表の勘定科目と損益計算書の勘定科目の両方を含む、会社の全ての勘定科目を一覧表にしたものです。全ての取引は、仕訳の中で複数の勘定科目を借方・貸方として記録されます。言うなれば、勘定科目表は会社のDNAのようなものです。

勘定科目表に表示されている勘定科目は全て特定のカテゴリに属しています。Odooでは、各勘定は固有のコードを持っており、これらのカテゴリのいずれかに属しています:

• 株式と劣後債

  • 株式 は、会社の株主が会社の活動資金を調達するために投資した金額です。

  • 劣後債 とは、企業が活動資金を調達するために第三者が貸し付けた金額のことです。会社が解散した場合、これらの第三者は株主より先に弁済されます。

• 固定資産 とは、企業がその商品やサービスを生産するために購入し、使用する有形（すなわち、物理的）の品目や財産のことです。固定資産は長期資産です。つまり、1年以上の耐用年数を持つ資産です。固定資産には、有形固定資産(”PP&E”とも呼ばれる)も含まれ、貸借対照表にその分類で計上されます。

• 流動資産および負債

  • 流動資産 勘定は、貸借対照表の資産の部に記載されている項目で、1年以内に現金化できる会社所有の資産をすべて計上します。流動資産には、現金、現金同等物、売掛金、在庫、有価証券、前払負債、その他の流動資産が含まれます。

  • 流動負債 とは、1年以内に返済期限が到来する企業の短期的な金融債務を指します。流動負債の例は、買掛金という形で仕入先に支払う金銭です。

• 銀行と現金勘定

  • 銀行口座 とは、銀行またはその他の金融機関が管理する金融口座で、銀行と顧客との間の金融取引が記録されます。

  • 現金勘定 または現金出納帳は、全ての現金取引が記録される元帳を指します。現金勘定には、入金と出金の両方の現金出納帳が含まれます。

• 支出と収入

  • 支出 とは、会社が収益を生み出すために負担する運営費用です。単に特定のものを得るために支出する費用と定義することができます。一般的な費用としては、仕入先への支払い、従業員の賃金、工場のリース料、設備の減価償却費などが挙げられます。

  • 収入 という用語は、通常、サービスや商品の対価として一定期間にわたって受け取った金銭、財産、その他の価値の移転を意味します。

例

*: 顧客返金ボックスと顧客支払ボックスは矛盾するため、同時に選択することはできません。

残高＝借方-貸方

仕訳

会社のあらゆる財務ドキュメント(請求書、銀行明細書、給与明細書、増資契約書など)は仕訳として記録され、複数の勘定科目に影響を与えます。

仕訳が釣り合うためには、全ての借方の合計が全ての貸方の合計と等しくなければなりません。

様々な取引の会計記入例。(entries.jsを参照)

消込

消込 は特定の勘定科目の仕訳項目を連結し、貸方と借方を一致させる処理です。

その主な目的は、支払を関連する請求書にリンクさせ、支払済とマークすることです。これは、売掛金勘定および/または買掛金勘定の消込を行うことによって行われます。

消込は、以下の場合にシステムによって自動的に行われます:

• 支払は請求書に直接登録されます

• 銀行消込処理において、支払と請求書のリンクが検出されます

顧客明細例

売掛金	借方	貸方
請求書 1	100
部分支払 1/2		70
請求書 2	65
部分支払 2/2		30
支払 2		65
請求書 3	50
合計支払額	50

銀行勘定調整

銀行消込とは、(銀行から提供される)銀行明細行と社内で記録された取引(取引先への支払や顧客からの支払)を照合することです。銀行明細書の各明細について、以下のことが可能です:

• 過去に記録された支払と消込：顧客から小切手を受け取ったときに支払が登録され、銀行明細を確認するときに消込されます。

• 新規の支払として記録される:支払の仕訳が作成され、銀行明細書を処理する際に関連する請求書と消込されます。

• その他の取引として記録される:銀行振込、ダイレクトチャージなど。

Odooはほとんどの取引を自動的に消込します。手動で確認が必要な取引はごくわずかです。銀行消込処理が終了すると、Odooの銀行口座の残高は銀行明細の残高と一致するはずです。

小切手処理

小切手と内部電信送金の管理には2つのアプローチがあります:

• 2仕訳と消込

• 1仕訳と銀行照合

最初の仕訳は、請求書に支払を登録することで作成されます。2つ目の仕訳は、銀行明細を登録する際に作成されます。

勘定科目	借方	貸方	消込
売掛金		100	請求書 ABC
未預入資金	100		小切手 0123

勘定科目	借方	貸方	消込
未預入資金		100	小切手 0123
銀行	100

請求書に支払を登録することで、仕訳が作成されます。銀行明細を消込する際、明細行は既存の仕訳にリンクされます。

勘定科目	借方	貸方	消込	銀行取引明細書
売掛金		100	請求書 ABC
銀行	100			明細 XYZ