Foaie de calcul contabil¶

** Bilanțul ** este un instantaneu al finanțelor companiei la o anumită dată (spre deosebire de Profit și Pierderi, care este o analiză pe o perioadă).

Activele reprezintă averea companiei și bunurile pe care le deține. Activele fixe includ clădiri și birouri, în timp ce activele curente includ conturi bancare și numerar. Banii datorați de un client sunt un activ. Un angajat nu este un atu.
Datoriile sunt obligații din evenimente trecute pe care compania va trebui să le plătească în viitor (facturi de utilități, datorii, furnizori neplătiți). Datoriile ar putea fi definite și ca o sursă de finanțare care este oferită companiei, numită și leverage.
Capitalul propriu este suma fondurilor aduse de proprietarii companiei (fondatori sau acționari) plus câștigurile (sau pierderile) reportate anterior. În fiecare an, profiturile (sau pierderile) nete pot fi raportate ca rezultat reportat sau distribuite acționarilor (ca dividend).

Ceea ce este deținut (o activă) a fost finanțat prin datorii pentru a rembursa (pasivul) sau capitalul propriu (profiturile, capitalul).

O diferență este facută între active* și cheltuieli:

Un activ este o resursă cu valoare economică pe care o persoană, o corporație sau o țară o deține sau o controlează cu așteptarea că va oferi un beneficiu viitor. Activele sunt raportate în bilanțul unei companii. Sunt cumpărate sau create pentru a crește valoarea unei firme sau pentru a beneficia de operațiunile acesteia.
O cheltuială reprezintă costurile operațiunilor pe care o companie le suportă pentru a genera venituri.

Raportul profit și pierdere (P&L) arată performanța companiei pe o anumită perioadă de timp, de obicei un trimestru sau un an fiscal.

Venitul se referă la banii câștigați de companie prin vânzarea de bunuri și/sau servicii.

costul mărfurilor vândute (COGS, sau cunoscut și sub numele de „costul vânzării”) se referă la costurile vânzării mărfurilor (de exemplu, costul materialelor și al forței de muncă utilizate pentru a crea bunurile).

Profitul Brut este egal cu veniturile din vânzări minus costul mărfurilor vândute.

Cheltuielile de exploatare (OPEX) includ administrarea, vânzările și salariile de cercetare și dezvoltare, chiria și utilitățile, costurile diverse, asigurările și orice în afara costurilor produselor vândute sau costului vânzării.

Activele = Pasivul + Capitalul propriu

Planul de conturi¶

planul de conturi listează toate conturile companiei: atât conturile de bilanț, cât și conturile P&L. Fiecare tranzacție este înregistrată prin debitarea și creditarea mai multor conturi într-o înregistrare de jurnal. Într-un fel, un plan de conturi este ca ADN-ul unei companii!

Fiecare cont listat în planul de conturi aparține unei anumite categorii. În Odoo, fiecare cont are un cod unic și aparține uneia dintre aceste categorii:

Capitaluri proprii și datorii subordonate
- Capitalul propriu este suma de bani investită de acționarii unei companii pentru a finanța activitățile companiei.
- Datoriile subordonate sunt suma de bani împrumutată de un terț unei companii pentru a-și finanța activitățile. În cazul dizolvării unei societăți, acești terți sunt rambursați înaintea acționarilor.
Activele fixe sunt elemente sau proprietăți corporale (adică fizice) pe care o companie le achiziționează și le utilizează pentru a-și produce bunurile și serviciile. Activele fixe sunt active pe termen lung. Aceasta înseamnă că activele au o durată de viață utilă mai mare de un an. Acestea includ, de asemenea, proprietăți, instalații și echipamente (cunoscute și sub numele de „PP&E”) și sunt înregistrate în bilanț cu acea clasificare.
Active circulante și active pasive
- Contul de active curente este un element rând al bilanțului enumerat în secțiunea Active, care contabilizează toate activele deținute de companie care pot fi convertite în numerar în decurs de un an. Activele curente includ numerar, echivalente de numerar, conturi de încasat, stocuri de stocuri, titluri de valoare tranzacționabile, datorii plătite în avans și alte active lichide.
- Datoriile curente sunt obligațiile financiare pe termen scurt ale unei companii datorate în termen de un an. Un exemplu de datorie curentă sunt banii datorați furnizorilor sub formă de conturi de plătit.
Conturile bancare și numerar
- Un cont bancar este un cont financiar deținut de o bancă sau altă instituție financiară în care sunt înregistrate tranzacțiile financiare dintre bancă și un client.
- Un cont de numerar sau un registru de numerar se poate referi la un registru în care sunt înregistrate toate tranzacțiile cu numerar. Contul de numerar include atât încasările de numerar, cât și jurnalele de plăți în numerar.
Cheltuieli și venituri
- O cheltuială reprezintă costurile operațiunilor pe care o companie le suportă pentru a genera venituri. Este pur și simplu definit ca costul pe care cineva trebuie să-l cheltuiască pentru a obține ceva. Cheltuielile obișnuite includ plățile furnizorilor, salariile angajaților, închirierea fabricilor și amortizarea echipamentelor.
- Termenul „venit” se referă, în general, la suma de bani, proprietăți și alte transferuri de valoare primite într-o anumită perioadă de timp în schimbul unor servicii sau produse.

Exemplu¶

*: Casetele Rambursare client și Plată client nu pot fi selectate simultan, deoarece sunt contradictorii.

Sold = Debit - Credit

Intrări în jurnal¶

Fiecare document financiar al companiei (de exemplu, o factură, un extras de cont bancar, o fișă de plată, un contract de majorare a capitalului) este înregistrat ca o înregistrare în jurnal, impactând mai multe conturi.

Pentru ca o înregistrare în jurnal să fie echilibrată, suma tuturor debitelor sale trebuie să fie egală cu suma tuturor creditelor sale.

exemple de înregistrări contabile pentru diferite tranzacții. (vezi entries.js)

Reconciliere¶

Reconcilierea este procesul de conectare a articolelor de jurnal dintr-un anumit cont și de potrivire a creditelor și a debitelor

Scopul său principal este de a lega plățile de facturile aferente acestora pentru a le marca ca plătite. Acest lucru se realizează prin reconcilierea contului de încasat și/sau a contului de plătit

Reconcilierea este efectuată automat de sistem atunci când:

plata este înregistrată direct pe factură
legăturile dintre plăți și facturi sunt detectate la procesul de potrivire bancară

Exemplu de declarație de client

Creanţe de încasat	Debit	Credit
Factură 1	100
Plata parțială 1/2		70
Factură 2	65
Plata parțială 2/2		30
Plată 2		65
Factură 3	50

Total de plată	50

Reconciliere bancară¶

Reconcilierea bancară este potrivirea liniilor extraselor de cont (furnizate de banca dumneavoastră) cu tranzacțiile înregistrate intern (plăți către furnizori sau de la clienți). Pentru fiecare linie dintr-un extras de cont, aceasta poate fi:

potrivit cu o plată înregistrată anterior: o plată este înregistrată atunci când se primește un cec de la un client, apoi se potrivește la verificarea extrasului bancar.
înregistrat ca o nouă plată: înregistrarea de jurnal a plății este creată și reconciliată cu factura aferentă la procesarea extrasului bancar.
înregistrat ca altă tranzacție: transfer bancar, taxare directă etc.

Odoo ar trebui să reconcilieze automat majoritatea tranzacțiilor; doar câteva ar trebui să aibă nevoie de revizuire manuală. Când procesul de reconciliere bancară este încheiat, soldul contului bancar din Odoo ar trebui să se potrivească cu soldul extrasului bancar.

Gestionarea cecurilor¶

Există două abordări pentru a gestiona cecurile și transferurile interne:

Două intrări în jurnal și o reconciliere
O intrare în jurnal și o reconciliere bancară

Prima intrare în jurnal este creată prin înregistrarea plății pe factură. A doua este creată la înregistrarea extrasului de cont.

Cont	Debit	Credit	Reconciliere
Conturi de credit		100	Factura ABC
Fonduri neîncasate	100		Cec 0123

Cont	Debit	Credit	Reconciliere
Fonduri neîncasate		100	Cec 0123
Bancă	100

O intrare în jurnal este creată prin înregistrarea plății pe factură. La reconcilierea extrasului de cont, linia extrasului este legată de intrarea existentă în jurnal.

Cont	Debit	Credit	Reconciliere	Extras de cont
Conturi de credit		100	Factura ABC
Bancă	100			Extras XYZ

Edit on GitHub