Valuación de inventario¶
La valuación de inventario de una empresa debe incluir todas las existencias a la mano. Registrar este valor de forma precisa en los registros contables garantiza una representación fiel del valor actual de los activos de la empresa.
La aplicación Inventario mantiene la valuación de inventario en tiempo real según el movimiento físico de los artículos. En cambio, la aplicación Contabilidad actualiza la valuación contable del inventario solo al solicitarlo de forma específica, por lo general, al cierre o, cuando se usa la contabilidad perpetua, cuando se contabilizan las facturas de proveedor o las facturas de cliente.
Consulta
Usa la Hoja de referencia de valuación como referencia.
Normas contables¶
En contabilidad, el momento en que se reconoce el gasto de inventario y su impacto en los asientos contables varían según la norma contable utilizada:
Contabilidad continental: El costo de los bienes se registra como gasto al registrar la factura de proveedor, por lo general, al recibir los productos en el inventario, sin importar cuándo se venden.
Contabilidad anglosajona: El costo de los bienes vendidos (COGS) se reconoce como gasto al registrar la factura de cliente, por lo general, cuando se venden los productos.
Configuración¶
Ve a y dirígete a la sección Valuación de inventario para configurar las siguientes opciones a nivel de empresa:
Valuación de inventario: Selecciona el método de valuación perpetuo (al facturar) o periódico (al cierre).
Valuación periódica: Configura el proceso de asiento de cierre como manual, diario o mensual para automatizarlo si es necesario.
Método de costo del inventario: Selecciona Precio estándar, Primeras entradas, primeras salidas (PEPS) o Costo promedio (AVCO).
Cuenta de valuación: Selecciona la cuenta de activos que se usa para registrar el valor financiero del inventario físico. Luego, haz clic en el icono (enlace interno) junto al campo Cuenta de valuación para abrir la cuenta de valuación de inventario y actualizar la cuenta de variación.
Diario: Selecciona el diario en el que se registran los asientos de valuación de inventario.
Se pueden definir otras cuentas en «Pérdida de inventario» y «Producción» para ubicaciones específicas: Si es necesario, haz clic en Ubicaciones y configura las cuentas de pérdida de inventario o costo de producción.
Truco
Puedes sustituir las cuentas, los métodos de valuación de inventario y los métodos de costo predeterminados al configurarlos en el formulario de la categoría de producto.
Métodos de valuación¶
El momento y la forma de mantener los registros de inventario varían según el método de valuación:
Periódico (al cierre): La valuación de inventario se actualiza solo al generar asientos durante el proceso de cierre de inventario. Aunque los movimientos de inventario se registran de forma física mediante el reporte de existencias de inventario, no se sincronizan de forma automática con los registros financieros. Al usar el método periódico de valuación de inventario, la cuenta de gastos se carga al registrar las facturas de proveedor.
Perpetuo (al facturar): La valuación de inventario se actualiza al registrar las facturas de cliente o de proveedor. La cuenta de gastos (COGS) se carga al registrar las facturas. Junto con el proceso de cierre de inventario, la valuación de inventario perpetuo (al facturar) se actualiza para las entregas y recepciones, incluso si todavía no existe una factura de cliente o de proveedor.
Nota
El método periódico de valuación suele asociarse con las normas contables continentales, mientras que el método perpetuo se usa con frecuencia con las normas anglosajonas. Sin embargo, las empresas pueden elegir otro método de valuación de inventario según sus necesidades.
En la valuación perpetua, es más común configurar la valuación periódica como Manual y generar asientos de cierre solo cuando termina un periodo fiscal o cuando los reportes contables requieren sincronizarse con las existencias del inventario, a menos que necesites actualizar el valor contable del inventario de forma automática.
Truco
Al usar el método perpetuo (al facturar) de valuación con el método de costo Precio estándar, puedes configurar una cuenta de diferencia de precio para la categoría de producto. Esta cuenta registra la diferencia entre el precio estándar del producto, especificado en el formulario del producto, y el precio facturado real, lo que ayuda a llevar un control de las variaciones del precio.
Cuenta de valuación¶
La cuenta de valuación registra el valor del inventario como un activo circulante en el balance general. La Cuenta de valuación registra el valor de los activos del inventario de forma distinta según el método de valuación seleccionado.
Cuenta de variación¶
La cuenta de variación se usa para registrar las variaciones del inventario durante el periodo que abarca el proceso de cierre de inventario y puedes actualizarla desde la configuración:
Continental Periodic (at closing): Expense account, which is a localization-specific account used to record inventory variations during the stock closing process.
Anglo-Saxon Perpetual (at invoicing):
Current asset account type: Provides interim tracking of inventory value changes throughout the fiscal period. Inventory movements become immediately visible on the Balance Sheet once the closing entry is generated.
Expense account type: Offers simpler configuration with fewer interim accounting entries. Recommended if interim tracking is not required and a simpler period-end closing process is preferred.
Nota
Las variaciones de existencias que resultan de las recepciones y entregas de productos aparecen en la sección Variación de existencias del reporte de valuación del inventario.
Al usar la valuación de inventario perpetua (al facturar), si todavía no se ha registrado ninguna factura de proveedor o de cliente para estos movimientos, puedes registrar su impacto en el valor del inventario en la contabilidad. La cuenta de variación sirve como cuenta puente hasta que se registran los asientos de devengo.
Otras cuentas¶
Pérdida de inventario¶
Para excluir los ajustes de inventario de la cuenta de variación al cierre, configura de forma adecuada una cuenta para la ubicación Ajuste de inventario (tipo de ubicación Pérdida de inventario):
En la sección Valuación del inventario de los ajustes de Contabilidad, haz clic en Ubicaciones en Se pueden definir otras cuentas en «Pérdida de inventario» y «Producción» para ubicaciones específicas.
En la vista de lista de Ubicaciones, abre cualquier ubicación con el tipo de ubicación Pérdida de inventario.
Configura la cuenta de pérdidas en la sección de información de Contabilidad.
Nota
Al usar la norma contable continental junto con el método de valuación Periódica (al cierre), la actualización aparece en la sección Pérdida de inventario del reporte de valuación del inventario.
Al usar la norma contable anglosajona junto con el método de valuación perpetua (al facturar), la cuenta de valuación se actualiza de inmediato en tiempo real al completar el movimiento.
Costo de producción¶
Para registrar los costos de producción tanto del producto terminado como de sus componentes en una cuenta distinta de la cuenta de variación predeterminada, configura una cuenta para la ubicación Producción (tipo de ubicación Producción):
En la sección Valuación del inventario de los ajustes de Contabilidad, haz clic en Ubicaciones en Se pueden definir otras cuentas en «Pérdida de inventario» y «Producción» para ubicaciones específicas.
En la vista de lista Ubicaciones, abre cualquier ubicación con el tipo de ubicación Producción.
Configura el costo de producción en la sección de información de Contabilidad.
Nota
Al usar la norma contable anglosajona junto con la valuación de inventario perpetua (al facturar), la cuenta de valuación de los productos terminados y los componentes se actualiza al validar una orden de fabricación, y la cuenta costo de producción sirve como cuenta contrapartida para ambos.
Al usar la norma contable continental junto con la valuación de inventario periódica (al cierre), las variaciones de inventario de la producción (tanto de los productos terminados como de los componentes) se registran por separado de las variaciones generales de inventario registradas al cierre, lo que permite aislar los cambios relacionados con la producción de las recepciones y entregas. Sin embargo, esta cuenta no suele usarse al combinar la norma contable continental con la valuación de inventario periódica (al cierre).
Reporte de valuación de inventario¶
El reporte de valuación del inventario proporciona una valuación precisa del inventario. Para acceder a él, ve a . El reporte incluye las siguientes secciones:
Balance inicial: El valor contable actual del inventario. Haz clic en Balance inicial para mostrar los asientos de valuación del inventario.
Pérdida de inventario (solo Periódica (al cierre)): Esta aparece solo si configuraste la cuenta de pérdidas durante la configuración.
Costo de producción (solo Periódica (al cierre), aunque esta cuenta no suele usarse con este método de valuación): Aparece solo si configuraste la cuenta de costo de producción durante la configuración.
Variación de existencias: Muestra la diferencia entre el valor de inventario registrado y la valuación de existencias registrada en la aplicación Inventario (es decir, la cantidad restante en los movimientos de inventario).
Existencias finales: El valor contable futuro del inventario una vez completado el asiento de cierre. Haz clic en Existencias finales para acceder al reporte de existencias de inventario.
Nota
La variación de existencias se registra de forma automática con un asiento de cierre de inventario al final del periodo establecido durante la configuración o de forma manual al generar un asiento.
Asiento de cierre de inventario¶
Sigue estos pasos para crear un asiento de valuación del inventario que sincronice los registros contables con el valor de las existencias:
Abre el reporte de valuación del inventario.
De forma predeterminada, la fecha de cierre corresponde al final del periodo fiscal. Si es necesario, haz clic en A partir del para seleccionar una fecha de valuación del inventario distinta.
Haz clic en Generar asiento.
Revisa el asiento de cierre de existencias en borrador si es necesario y haz clic en Registrar.
Nota
Las cuentas Valuación de existencias y Variación de existencias se actualizan en el libro mayor.
Asientos de devengo¶
Los ingresos y gastos se reconocen al entregar o recibir los bienes o servicios, no al facturarlos. Los asientos de devengo son necesarios cuando el momento de la entrega difiere del de la facturación, sobre todo cuando necesitas hacer un cierre contable.
Para verificar si hay transacciones pendientes que requieran asientos de devengo:
Ve a y selecciona el reporte correspondiente: Facturas de proveedor por recibir, Facturas por emitir, Facturado pero no recibido o Facturado y no entregado.
Haz clic en A partir del para cambiar la fecha si es necesario.
Selecciona las líneas correspondientes y haz clic en Crear asientos de devengo.
En la ventana emergente Asiento de ingresos/gastos devengados, configura la cuenta de devengo y revisa la fecha de reversión si es necesario. Después, haz clic en Crear asiento.
Nota
Ambos métodos de valuación (periódica y perpetua) usan asientos de devengo para actualizar los ingresos y gastos. Sin embargo, al usar la norma contable anglosajona junto con la valuación de inventario perpetua (al facturar), estos asientos también toman el valor de la cuenta de variación puente y lo asignan a las cuentas correspondientes, como Facturas de proveedor por recibir o Bienes recibidos sin facturar.
Proceso de actualización para contabilidad anglosajona con el método perpetuo¶
En Odoo 19, las cuentas de entrada y salida de existencias ya no se usan. Cualquier saldo distinto de cero en las cuentas provisionales de existencias debe transferirse a la cuenta de valuación de existencias mediante un asiento contable para mantener valores de inventario precisos después de la migración. Puedes realizar este ajuste antes o después de actualizar a Odoo 19.
Antes de actualizar, revisa las órdenes de compra o venta recibidas que todavía no estén vinculadas a facturas de proveedor o de cliente y contabiliza las facturas en borrador que ya existan para reducir el saldo pendiente.
Truco
Te recomendamos realizar el cambio después de actualizar a Odoo 19, ya que una acción de servidor identifica el saldo pendiente en las cuentas provisionales de existencias y aplica el cambio de forma automática.
Importante
Las estructuras de cuentas y los casos de valuación varían según la empresa. Revisa estos pasos con tu contador o con un experto en valuación de inventario de Odoo para confirmar que la configuración se ajuste a las necesidades de tu empresa.
Opción 1: Asiento contable mediante una acción de servidor¶
Importante
Primero usa una base de datos de prueba creada durante el proceso de actualización y verifica el reporte de existencias, las cuentas y el reporte de valuación del inventario para confirmar que los datos sean precisos.
Después de actualizar a Odoo 19, debes aplicar la acción de servidor a cada empresa para saldar cualquier cuenta provisional de existencias con un saldo distinto de cero:
Ve a y haz clic en la empresa correspondiente.
Haz clic en el icono (engranaje) y selecciona Volver a saldar cuentas provisionales de valuación de existencias. Luego, el sistema genera de forma automática un asiento contable en borrador para saldar el importe pendiente.
Revisa los importes del asiento contable en borrador y edítalos si es necesario. Luego, haz clic en Registrar.
Revisa el libro mayor para confirmar que las cuentas provisionales de existencias tengan un saldo de cero y que el importe restante se haya registrado en la cuenta de valuación de existencias.
Ve a y genera un asiento de variación de inventario. El aumento del valor en la cuenta de valuación se transfiere a la cuenta de variación, que es un nuevo tipo de cuenta provisional.
De forma opcional, genera asientos de devengo si necesitas realizar un cierre contable y actualizar la cuenta de facturas de proveedor por recibir, bienes recibidos no facturados u otra cuenta.
Truco
También puedes crear los asientos contables de forma manual si es necesario, con el mismo proceso para saldar las cuentas provisionales de existencias antes de actualizar a Odoo 19.
Opción 2: Asiento contable manual¶
Sigue estos pasos para crear el asiento contable manual:
Si no puedes crear todas las facturas de proveedor o de cliente correspondientes a las órdenes de compra o venta recibidas antes de la actualización, sigue estos pasos:
Ve a .
Identifica el saldo pendiente en las cuentas provisionales de existencias y crea un asiento contable que cargue/abone:
Las cuentas provisionales de existencias con saldo pendiente
La cuenta de valuación de existencias
Revisa el libro mayor para confirmar que las cuentas provisionales de existencias tengan un saldo de cero y que el importe restante se haya registrado en la cuenta de valuación de existencias.
Después de actualizar a Odoo 19, ve a y genera un asiento de variación de inventario. El aumento del valor en la cuenta de valuación se transfiere a la cuenta de variación, que es un nuevo tipo de cuenta provisional.
De forma opcional, genera asientos de devengo si necesitas realizar un cierre contable y mantener actualizada la cuenta de Facturas de proveedor por recibir, Bienes recibidos no facturados u otra cuenta.