Як провести оцінку інвентаризації? (Континентальний облік)¶
Щороку ваша оцінка інвентаризації повинна бути записана у вашому балансі. Це передбачає два основних варіанти вибору:
спосіб, яким ви обчислюєте вартість ваших збережених елементів (стандарт проти середнього чи реального);
як ви фіксуєте вартість рекламних ресурсів у своїх книгах (періодичний або безстроковий).
Метод розрахунку¶
- Стандартна ціна
Операція
Вартість одиниці
Кількість в наявності
Значення дельти
Складська оцінка
€10
0
€0
Отримати 8 товарів за 10 євро
€10
8
+8*€10
€80
Отримати 4 товари за €16
€10
12
+4*€10
€120
Доставити 10 товарів
€10
2
-10*€10€20
Отримати 2 товари за €9
€10
4
+2*€10
€40
Стандартна ціна означає, що ви оцінюєте собівартість, виходячи з прямих матеріалів, прямих витрат та виробничих накладних витрат наприкінці певного періоду (як правило, один раз на рік). Ви вводите цю собівартість у формі товару.
- Середня ціна
Операція
Вартість одиниці
Кількість в наявності
Значення дельти
Складська оцінка
€0
0
€0
Отримати 8 товарів за 10 євро
€10
8
+8*€10
€80
Отримати 4 товари за €16
€12
12
+4*€16
€144
Доставити 10 товарів
€12
2
-10*€12€24
Отримати 2 товари за €6
€9
4
+2*€6
€36
Метод Середня ціна перерозподіляє собівартість, оскільки обробка замовлення на отримання була оброблена, виходячи з цін, визначених у прив’язаних замовленнях на закупівлю: FORMULA (див. тут додаток)
Середня вартість не змінюється, коли товари забирають зі складу.
З точки зору бухгалтерського обліку, цей метод в основному виправданий у разі великих коливань цін на купівлі та є досить незвичним через його операційну складність. Насправді вам потрібне таке програмне забезпечення, як Odoo, щоб легко оновлювати ці витрати.
Цей метод призначений для досвідчених користувачів. Це вимагає добре сформованих бізнес-процесів, оскільки порядок, в якому ви обробляєте замовлення на забезпечення, має значення для розрахунку вартості.
- FIFO
Операція
Вартість одиниці
Кількість в наявності
Значення дельти
Складська оцінка
€0
0
€0
Отримати 8 товарів за 10 євро
€10
8
+8*€10
€80
Отримати 4 товари за €16
€12
12
+4*€16
€144
Доставити 10 товарів
€16
2
-8*€10-2*€16€32
Отримати 2 товари за €6
€11
4
+2*€6
€44
За Реальною ціною (FIFO, LIFO, FEFO тощо) ціна далі вдосконалюється стратегією видалення, встановленою на місці складу або внутрішній категорії товару. Стратегія за замовчуванням - це FIFO. За допомогою такого методу вартість вашого запасу обчислюється з реальної вартості ваших товарів, що зберігаються (з кількісним оцінюванням), а не від собівартості, вказаної у формі товару. Кожного разу, коли ви доставляєте товари, вартість відновлюється до вартості останнього товару(-ів), що відправляється. Ця собівартість використовується для оцінки будь-якого товару, який не отримано із замовлення на купівлю (наприклад, інвентаризація).
FIFO рекомендується, якщо ви керуєте всім своїм робочим процесом в Odoo (продажі, купівлі, склад). Це підходить будь-якому користувачу.
- LIFO (не прийнятний в IFRS)
Операція
Вартість одиниці
Кількість в наявності
Значення дельти
Складська оцінка
€0
0
€0
Отримати 8 товарів за 10 євро
€10
8
+8*€10
€80
Отримати 4 товари за €16
€12
12
+4*€16
€144
Доставити 10 товарів
€10
2
-4*€16-6*€10€20
Отримати 2 товари за €6
€8
4
+2*€6
€32
За Реальною ціною (FIFO, LIFO, FEFO тощо) ціна далі вдосконалюється стратегією видалення, встановленою на місці складу або внутрішній категорії товару. Стратегія за замовчуванням - це FIFO. За допомогою такого методу вартість вашого запасу обчислюється з реальної вартості ваших товарів, що зберігаються (з кількісним оцінюванням), а не від собівартості, вказаної у формі товару. Кожного разу, коли ви доставляєте товари, вартість відновлюється до вартості останнього товару(-ів), що відправляється. Ця собівартість використовується для оцінки будь-якого товару, який не отримано із замовлення на купівлю (наприклад, інвентаризація).
LIFO не дозволяється за межами Сполучених Штатів.
Odoo дозволяє будь-який метод. За умовчанням - Стандартна ціна. Щоб змінити його, позначте Використовуйте метод «Виправлено», «Реальний» або «Середній» у налаштуваннях покупки. Потім встановіть метод калькулювання з внутрішніх категорій товарів. Категорії з’являються на вкладці Склад у формі товару.
Незалежно від методу, Odoo забезпечує повну оцінку інвентаризації в (i.e. поточна кількість в наявності * собівартість).
Періодичне оцінювання запасів¶
При періодичній оцінці інвентаризації приймальні та вихідні відвантаження товарів не мають прямого впливу на бухгалтерський облік. Наприкінці місяця чи року бухгалтер публікує один запис журналу, що відображає вартість фізичної інвентаризації.
Це налаштування за замовчуванням в Odoo, і воно працює поза коробкою. Перевірте наступні операції та дізнайтеся, як Odoo керує бухгалтерськими повідомленнями.
- Рахунок постачальника
Дебет
Кредит
Активи: склад
50
Активи: відстрочені податкові активи
4.68
Обов’язки: кредиторська заборгованість
54.68
- Налаштування:
Придбані товари: визначені на товарі або на внутрішній категорії відповідного товару (поле рахунку витрат)
Майбутні податкові активи: визначається податком, що використовується на рядок замовлення на придбання
Кредиторська заборгованість: визначається постачальником, пов’язаним із рахунком
- Прийом товарів
Немає журнальних записів
- Рахунок клієнта
Дебет
Кредит
Доходи: продані товари
100
Обов’язки: відстрочені податкові зобов’язання
9
Активи: дебіторська заборгованість
109
- Налаштування:
Доходи: визначаються по товару або за внутрішньою категорією відповідного товару (поле Поточний рахунок)
Податкові зобов’язання майбутніх періодів: визначається податком, що використовується на рядку рахунку-фактури
Дебіторська заборгованість: визначається на клієнта (Рахунок на отримання)
Схема оподаткування, використана в рахунку-фактурі, може мати правило, яке замінює рахунок доходу або податок, визначений на товарі іншим.
- Клієнтська доставка
Немає журнальних записів
- Замовлення на виробництво
Немає журнальних записів
Наприкінці місяця/року ваша компанія здійснює фізичну інвентаризацію або просто спирається на склад в Odoo, щоб оцінити запас у ваші книги.
Створіть запис журналу, щоб перемістити вартість запасів у розділі Дохід і втрати до своїх активів.
Дебет |
Кредит |
|
|---|---|---|
Активи: склад |
X |
|
Витрати: варіанти інвентаризації |
X |
If the stock value decreased, the Inventory account is credited and the Inventory Variations debited.
Безстрокове оцінювання запасів¶
При безстроковій оцінці інвентаризації, прийом товарів та вихідні відправлення відображаються у вашій книзі у реальному часі. Тому книги завжди актуальні. Цей режим призначений лише експертним бухгалтерам та досвідченим користувачам. На відміну від періодичної оцінки, це потребує додаткового налаштування та тестування.
Давайте розглянемо справу продавця.
Налаштування:
Дебіторська заборгованість/кредиторська заборгованість: визначена у партнера (вкладка Облік)
Відстрочені податкові активи/зобов’язання: визначається податком, що використовується на рядку рахунка-фактури
Доходи/витрати: визначаються за замовчуванням на внутрішню категорію товару; також може бути встановлений у формі товару (вкладка Бухоблік) як значення заміни.
Варіанти інвентаризації: встановлювати як вхідний/вихідний обліковий запис у внутрішній категорії товару
Інвентаризація: призначати облік вартості складу у внутрішній категорії товару