Бухгалтерська пам’ятка для підприємців (US GAAP)

Звіт про **Прибутки та збитки ** (P&L) показує ефективність компанії за певний період (зазвичай поточний рік).

• Валовий прибуток дорівнює доходам від продажів мінус витрати на продані товари.

• Операційні витрати (ОPEX) включають адміністративні, продажні та розробки, а також орендну плату та комунальні послуги, різноманітні витрати, страхування, … щось більше, ніж витрати на продані товари.

Звіт балансу являє собою знімок фінансів компанії на певну дату (на відміну від прибутку та витрат, який є аналізом протягом періоду)

• Активи - це активи компанії, речі, якими вона володіє. Основні засоби включають будівлі та офіси, поточні активи включають банківські рахунки та готівку. Клієнт, який має гроші, є активом. Працівник не є активом.

• Зобов’язання - зобов’язання за минулими подіями, які компанії доведеться платити в майбутньому (рахунки за комунальні послуги, борги, несплачені постачальники).

• Власний капітал - сума коштів, наданих власниками (засновниками або акціонерами) плюс раніше збережений прибуток (або збитки).

  Щорічний чистий прибуток (або збитки) відображається як збережений прибуток.

Те, що належить (актив), було профінансовано за рахунок боргів для відшкодування (зобов’язання) або капіталу (прибуток, капітал).

Різниця між придбанням активів (наприклад, будівлі) та витратами (наприклад, паливом). Активи мають внутрішню вартість у часі, порівняно з витратами, які мають значення в них, які споживаються для того, щоб компанія «працювала».

Активи = зобов’язання + власний капітал

План рахунків

План рахунків перераховує всі рахунки, незалежно від того, чи є вони звітом балансу рахунків або обліком доходів та витрат. Кожна фінансова операція (наприклад, платіж, рахунок-фактура) впливає на рахунки шляхом переміщення вартості з одного обліку (кредиту) на інший (дебет).

Баланс = Дебет - Кредит

Записи в журналі

Кожен фінансовий документ компанії (наприклад, рахунок-фактура, банківська виписка, платіж, контракт на збільшення капіталу) записується як запис в журналі, що впливає на кілька рахунків.

Для того, щоб запис журналу був збалансований, сума всіх його дебетів повинна бути рівною сумі всіх його кредитів.

приклади бухгалтерських записів для різних транзакцій. Приклад:

Приклад 1: Рахунок:

Пояснення:

• Ви отримуєте дохід у розмірі 1000 доларів США

• Ви повинні сплатити податок у розмірі 90 доларів США

• Замовник має $1,090

Налаштування:

• Дохід: визначається на товарі або категорії товару

• Дебіторська заборгованість: визначена клієнтом

• Податок: визначається податком, встановленим на рядку рахунка-фактури

Схема оподаткування, використана в рахунку-фактурі, може мати правило, яке замінює рахунок доходу або податок, визначений на товарі іншим.

Приклад 2: Оплата клієнта:

Пояснення:

• Ваш клієнт повинен $1,090 менше

• Ви отримуєте $1,090 на ваш банківський рахунок

Налаштування:

• Банківський рахунок: визначено у відповідному банківському журналі

• Дебіторська заборгованість: визначена клієнтом

Узгодження

Узгодження - це процес об’єднання елементів журналу конкретного рахунку, відповідних кредитів та дебетів.

Його основна мета полягає в тому, щоби пов’язати платежі з відповідними рахунками-фактурами для того, щоб відмітити рахунки-фактури, які виплачуються, і очистити виписку клієнта. Це робиться шляхом узгодження на рахунку Дебіторська заборгованість.

Рахунок-фактура позначається як оплачений, коли його журнали рахунків дебіторської заборгованості узгоджуються з пов’язаними елементами журналу платежів.

Система узгодження виконується автоматично, коли:

• оплата реєструється безпосередньо на рахунку-фактурі

• зв’язки між платежами та рахунками-фактурами виявляються в процесі узгодження банків

Приклад виписки клієнта

Дебіторська заборгованість	Дебет	Кредит
Рахунок 1	100
Платіж 1.1		70
Рахунок 2	65
Платіж 1.2		30
Платіж 2		65
Рахунок 3	50
Всього до оплати	50

Узгодження банківських виписок

Узгодження банківських виписок - це узгодження банківських виписок (наданих вашим банком) із внутрішньою операцією (платежі постачальникам або клієнтам). Для кожного рядка в банківській виписці це може бути:

що відповідає раніше записаному платежу:

платіж реєструється, коли чек одержується від клієнта, а потім під час перевірки банківської виписки

записано як новий платіж:

запис журналу платежу створюється і reconciled з відповідним рахунком-фактурою при обробці банківської виписки

записана як інша транзакція:

банківський переказ, прямий платіж тощо.

Система Odoo повинна автоматично узгодити більшість транзакцій, лише деякі з них потребують перегляду вручну. Після завершення процесу узгодження банківських виписок залишок на банківському рахунку в Odoo має відповідати балансу банківської виписки.

Перевірки обробки

Є два підходи для управління чеками та внутрішнім банківським переказом:

• Два записи журналу та узгодження

• Один запис журналу і банківське узгодження

Перший запис журналу створюється шляхом реєстрації платежу в рахунку-фактурі. Другий створюється при реєстрації банківської виписки.

Рахунок	Дебет	Кредит	Узгодження
Розрахунок з дебіторами		100	Рахунок ABC
Незареєстровані кошти	100		Чек 0123

Рахунок	Дебет	Кредит	Узгодження
Незареєстровані кошти		100	Чек 0123
Банк	100

Запис журналу створюється шляхом реєстрації платежу в рахунку-фактурі. При узгодженні виписки з банку рядка звіту пов’язаного з існуючим журналом.

Рахунок	Дебет	Кредит	Узгодження	Банківська виписка
Розрахунок з дебіторами		100	Рахунок ABC
Банк	100			Виписка XYZ