¿Cómo hacer una valoración de inventario? (Contabilidad Continental)

Cada año su valoración de inventario tiene que ser registrada en su hoja de balance. Esto implica dos elecciones principales:

  • la forma como Ud. calcula el costo de sus ítems almacenados (Estándar vs. Promedio vs. Precio Real);

  • la forma como registre el valor del inventario dentro de sus libros (periódico vs. Perpetuo).

Método de coste

Precio estándar

Operación

Coste unitario

Cantidad Disponible

Valor Delta

Valor del inventario

€10

0

€0

Recibe 8 productos a €10

€10

8

+8*€10

€80

Recibe 4 Productos a €16

€10

12

+4*€10

€120

Entregar 10 Productos

€10

2
-10*€10

€20

Recibe 2 productos a €9

€10

4

+2*€10

€40

El Precio Estándar significa que Ud. estima el precio de costo basado en materiales directos, trabajo directo y gastos generales de fabricación al final de un período específico (usualmente una vez al año). Ingresa este precio de costo en el formulario del producto.

Precio medio

Operación

Coste unitario

Cantidad Disponible

Valor Delta

Valor del inventario

€0

0

€0

Recibe 8 productos a €10

€10

8

+8*€10

€80

Recibe 4 Productos a €16

€12

12

+4*€16

€144

Entregar 10 Productos

€12

2
-10*€12

€24

Recibe 2 productos a €6

€9

4

+2*€6

€36

El método de Promedio de Precio recalcula el precio de costo ya que una órden de recibo ha sido procesada, basado en los precios definidos en órdenes de compra amarradas: FORMULA (vea el adjunto aquí)

El costo promedio no cambia cuando los productos salen de la bodega.

Desde el punto de vista contable, este método is justificado principalmente en caso de grandes variaciones de precio en compras y es poco inusual debido a su complejidad operacional. Realmente necesita un software como Odoo para fácilmente mantener este costo actualizado.

Este método esta dedicado para usuarios avanzados. Requiere procesos de negocio bien establecidos porque el orden en el cual procese las órdenes de recibo tienen importancia en el cálculo del costo.

FIFO

Operación

Coste unitario

Cantidad Disponible

Valor Delta

Valor del inventario

€0

0

€0

Recibe 8 productos a €10

€10

8

+8*€10

€80

Recibe 4 Productos a €16

€12

12

+4*€16

€144

Entregar 10 Productos

€16

2
-8*€10
-2*€16

€32

Recibe 2 productos a €6

€11

4

+2*€6

€44

Para Precios Reales (FIFO, LIFO, FEFO, etc), el costeo es esta más profundamente redefinido por la estrategia de salida configurada en la ubicación de la bodega o por la categoría interna de los productos. La estrategia por defecto es la FIFO. Con tal método, la valoración de su inventario es calculada desde el costo real de los productos almacenados (cfr. Valoración Cuantitativa) y no desde el precio de costo reflejado en el formulario del producto. En el momento que despache estos ítems, el precio de costo es reajustado al costo de los últimos ítems despachados. Este precio de costo es usado para valorizar cualquier producto no recibido desde una órden de compra (ej. ajustes de inventario).

El método FIFO es recomendado si administra todo su flujo de trabajo en Odoo (Ventas, Compras, Inventario). Se acopla a todo tipo de usuarios.

LIFO (no aceptado en IFRS)

Operación

Coste unitario

Cantidad Disponible

Valor Delta

Valor del inventario

€0

0

€0

Recibe 8 productos a €10

€10

8

+8*€10

€80

Recibe 4 Productos a €16

€12

12

+4*€16

€144

Entregar 10 Productos

€10

2
-4*€16
-6*€10

€20

Recibe 2 productos a €6

€8

4

+2*€6

€32

Para Precios Reales (FIFO, LIFO, FEFO, etc), el costeo es esta más profundamente redefinido por la estrategia de salida configurada en la ubicación de la bodega o por la categoría interna de los productos. La estrategia por defecto es la FIFO. Con tal método, la valoración de su inventario es calculada desde el costo real de los productos almacenados (cfr. Valoración Cuantitativa) y no desde el precio de costo reflejado en el formulario del producto. En el momento que despache estos ítems, el precio de costo es reajustado al costo de los últimos ítems despachados. Este precio de costo es usado para valorizar cualquier producto no recibido desde una órden de compra (ej. ajustes de inventario).

El método LIFO no esta autorizado fuera de los Estados Unidos.

Odoo admite cualquier método. El por defecto es Precio Estándar. Para cambiarlo, revise Usar un método de costeo de precio “Fijo”, “Real” o “Promedio” en los ajustes de Compras. Luego, configure el método de costeo desde las categorías internas de los productos. Las categorías se mostrarán en la pestaña de Inventario en el formulario del producto.

Cualquiera que sea el método, Odoo proveé una completa valoración de inventario en Inventario ‣ Reportes ‣ Valoración de Inventario (ej. cantidades actuales en existencias * precio de costo).

Valoración Periódica del Inventario

En una valoración periódica del inventario, la recepción de mercancía y la salida de embarques no tienen impacto directo en la contabilidad. Al final del mes o del año, el contador registrar una entrada de diario representando el valor del inventario físico.

Esta es la configuración por defecto de Odoo y funciona desde el primer momento. Revise las siguientes operaciones y encuentre como Odoo administra los registros contables.

Factura de proveedor

Debe

Haber

Activos: Inventario

50

Activos: Impuesto Diferido de Activos

4.68

Pasivo: Cuentas por Pagar

54.68
Configuración:

  • Mercancías Adquiridas: definido en el producto o en la categoría interna relacionada al producto (Campo de Cuenta de Gastos)

  • Impuesto Diferido de Activos: definido en el impuesto usado en la línea de la órden de compra

  • Cuentas por Pagar: definido en el proveedor relacionado con la factura

Recibos de Mercancías

No Entrada de diario

Factura de cliente

Debe

Haber

Ingresos: Mercancías Vendidas

100

Pasivos: Impuestos Diferidos de Pasivos

9

Activos: Cuenta por Cobrar

109
Configuración:

  • Ingresos: definido en el producto en la categoría interna del producto relacionado (campo de Cuenta de Ingresos)

  • Impuesto Diferido de Pasivos: definido en el impuesto usado en la línea de la factura

  • Cuentas por Cobrar: definido en el cliente (Cuenta de Cuentas por Cobrar)

La posición fiscal utilizada en la factura puede tener una regla que sustituye a la Cuenta de ingresos o el impuesto definido en el producto por otro.

Entrega a Cliente

No Entrada de diario

Órdenes de producción

No Entrada de diario

Al final del mes/año, su compañía realiza un inventario físico o solo confía en el inventario en Odoo para valorizar el inventario dentro de los libros.

Crear una entrada del diario para trasladar el valor de la variación de inventario desde su sección de Ganancias&Pérdidas a sus activos.

Debe

Haber

Activos: Inventario

X

Gastos: Variaciones del Inventario

X

If the stock value decreased, the Inventory account is credited and the Inventory Variations debited.

Valoración Perpetua del Inventario

En una valoración perpetua del inventario, los recibos de mercancía y despachos en salida son registrados en sus libros en tiempo real. Los libros son además siempre actualizados. Este modo esta reservado a los contadores expertos y usuarios avanzados solamente. Contrario a la valoración periódica, este requiere configuración adicional y prueba.

Tomemos el caso del distribuidor.

Configuración:

  • Cuentas por Cobrar/Pagar: definido en el proveedor (pestaña de Contabilidad)

  • Impuesto Diferido de Activos/Pasivos: definido en el impuesto usado en la línea de la factura

  • Ingresos/Gastos: definidos por defecto en la categoría interna de los productos; también pueden ser configurados en el formulario del producto (Pestaña de Contabilidad) como un valor específico de reemplazo.

  • Variaciones de Inventario: para configurar la Cuenta de Entrada/Salida de Inventario en la categoría interna del producto

  • Inventario: para configurar la Cuenta de Valoración de Inventario en la categoría interna del producto

Ver también