Memo de Comptabilité pour les Entrepreneurs (US GAAP)

Le Compte de Résultats montre la performance de l’entreprise sur une période donnée (en général l’année en cours).

• Le Bénéfice Brut est égal au revenus des ventes après déduction du coût des marchandises vendues.

• Les Charges d’Exploitation (OPEX) incluent les salaires des services administratifs, de vente et de R&D, ainsi que les loyers et les charges, les frais divers, les assurances… tous les coûts autres que ceux des produits vendus.

Le Bilan est un aperçu des finances de l’entreprise à une date donnée (par opposition au Compte de Résultats qui est une analyse sur une période)

• Les Actifs représentent la richesse de la société, les choses qui lui appartiennent. Les immobilisations comprennent la construction et les bureaux, les actifs courants comprennent les comptes bancaires et les espèces. Une dette client est un actif. Un employé est pas un actif.

• Les Passifs sont des obligations résultant d’événements passés que la société devra payer à l’avenir (factures de services publics, dettes, par ex. dettes fournisseurs).

• Capitaux Propres est le montant des fonds versés par les propriétaires (fondateurs ou actionnaires) auxquels s’ajoutent les bénéfices non redistribués (ou les pertes).

  Chaque année, les bénéfices nets (ou les pertes) sont rapportées aux bénéfices non redistribués.

Ce qui est possédé (un actif) a été financé par des dettes à rembourser (passif) ou des capitaux propres (bénéfices, capital).

Une différence est faite entre l’achat d’un actif (par ex. un bâtiment) et les dépenses (par ex. de carburant). Les actifs ont une valeur intrinsèque au fil du temps, alors que les dépenses ont une valeur dans la mesure où elles sont consommées pour permettre le  » fonctionnement  » de l’entreprise.

Actifs = Passifs + Capitaux Propres

Plan comptable

Le plan comptable répertorie tous les comptes, aussi bien les comptes du Bilan que les comptes du Compte de résultat. Chaque transaction financière (par exemple un paiement, une facture) impacte les comptes en déplaçant la valeur d’un compte (crédit) à un autre compte (débit).

Solde = Débit - Crédit

Pièces comptables

Chaque document financier de la société (par exemple une facture, un relevé bancaire, un bulletin de paie, un contrat d’augmentation de capital) est enregistré comme une entrée de journal, impactant plusieurs comptes.

Pour qu’une écriture soit équilibrée, la somme de tous ses débits doit être égale à la somme de tous ses crédits.

exemples d’écritures pour diverses transactions. Exemple :

Exemple 1 : Facture Client :

Explication :

• Vous générez un chiffre d’affaires de $1,000

• Vous devez payer une taxe de 90 $

• Le client vous doit $1,090

Configuration :

• Bénéfice : défini sur l’article ou la catégorie d’article

• Compte client : défini sur le client

• Taxe : définie sur l’ensemble des taxes des lignes de facture

La position fiscale utilisée sur la facture peut avoir une règle qui remplace le compte de revenu ou la taxe définie sur l’article par un autre.

Exemple 2 : Paiement Client

Explication :

• Votre client doit $1,090 en moins

• Vous recevez $1,090 sur votre compte bancaire

Configuration :

• Compte bancaire : défini sur le journal de banque lié

• Compte client : défini sur le client

Lettrage

Le lettrage est le processus de liaison des écritures d’un compte spécifique, aux crédits et débits correspondant.

Son but principal est de lier les paiements aux factures correspondantes afin de marquer les factures qui sont payées et vider le relevé client. Cela se fait en faisant un rapprochement sur les Comptes Client.

Une facture est marquée comme payée lorsque ses écritures de Compte Client sont lettrées avec les écritures de paiement correspondantes.

Le lettrage est effectué automatiquement par le système quand :

• Le paiement est enregistré directement sur la facture

• Les liens entre les paiements et les factures sont détectés automatiquement lors du rapprochement bancaire

Exemple de Relevé Client

Comptes Débiteurs	Débit	Crédit
Facture 1	100
Paiement 1.1		70
Facture 2	65
Paiement 1.2		30
Paiement 2		65
Facture 3	50
Total à payer	50

Rapprochement bancaire

Le rapprochement bancaire est la correspondance des lignes de relevé bancaire (fourni par votre banque) avec des transactions enregistrées en interne (paiements aux fournisseurs ou des clients). Pour chaque ligne dans un relevé bancaire, il peut être :

mis en correspondance avec un paiement précédemment enregistré

un paiement est enregistré lorsqu’un chèque est reçu d’un client, puis lettré en vérifiant le relevé bancaire

enregistré comme un nouveau paiement :

l’écriture de paiement est créée et lettrée avec la facture correspondante lors du traitement du relevé bancaire

enregistré comme une autre transaction :

virement bancaire, charge directe, etc.

Odoo devrait automatiquement lettrer la plupart des transactions, seul un petit nombre d’entre elles devraient nécessiter un lettrage manuel. Lorsque le processus de rapprochement bancaire est terminé, le solde du compte bancaire dans Odoo doit correspondre au solde du relevé bancaire.

Manipulation des chèques

Il existe deux approches pour gérer les chèques et les virements internes :

• Deux écritures et un lettrage

• Une écriture et un rapprochement bancaire

La première écriture est créée par l’enregistrement du paiement sur la facture. La seconde est créée lors de l’enregistrement du relevé bancaire.

Compte	Débit	Crédit	Lettrage
Compte client		100	Facture ABC
Valeurs à l’encaissement	100		Chèque 0123

Compte	Débit	Crédit	Lettrage
Valeurs à l’encaissement		100	Chèque 0123
Banque	100

Une écriture est créée par l’enregistrement du paiement sur la facture. Lors du rapprochement du relevé bancaire, la ligne de relevé est reliée à l’écriture existante.

Compte	Débit	Crédit	Lettrage	Relevé bancaire
Compte client		100	Facture ABC
Banque	100			Relevé XYZ