Gastos diferidos¶
Los gastos diferidos y prepagos son costos que ya se han pagado por productos no entregados o servicios por recibir.
Estos costos son activos para la empresa que los paga, puesto que ya pagó por productos y servicios que aún no ha recibido o utilizado. La empresa no puede registrarlos en la cuenta de pérdidas y ganancias, o en la cuenta de resultados, ya que los pagos se contabilizarán en el futuro.
Estos gastos futuros deben diferirse en el balance de la empresa hasta el momento en que puedan ser reconocidos, al mismo tiempo o a lo largo de un periodo definido, en la cuenta de pérdidas y ganancias.
Por ejemplo, supongamos que pagamos $1,200 al contado por un año de seguro. Ya pagamos el costo ahora pero aún no hemos utilizado el servicio. Por lo tanto, contabilizamos este nuevo gasto en una cuenta de prepago y decidimos registrarlo mensualmente. Cada mes, durante los próximos 12 meses, se reconocerán $100 como gasto.
La aplicación Contabilidad de Odoo distribuye los gastos diferidos en varios asientos que se contabilizan de forma periódica.
Nota
El servidor revisa una vez al día si un asiento debe contabilizarse. Pueden pasar hasta 24 horas antes de que vea el cambio de Borrador a Publicado.
Configuración¶
Asegúrese de que los ajustes predeterminados están bien configurados para su negocio. Para hacerlo, vaya a . Las opciones disponibles:
- Diario
Los asientos diferidos se publican en este diario.
- Cuenta de gastos diferidos
Los gastos en la cuenta de activos actual están diferidos hasta que se reconozcan.
- Cuenta de ingresos diferidos
Los ingresos en la cuenta de activos actual están diferidos hasta que se reconozcan.
- Generar asientos
Odoo genera en automático y de forma predeterminada los asientos diferidos cuando registra la factura de un proveedor. Sin embargo, si desea generarlos de forma manual debe seleccionar la opción Manual y agrupados.
- Cálculo de importe
Supongamos que debe diferir una factura de $1200 a 12 meses.
La opción Meses corresponde a $100 cada mes, prorrateados al número de días de ese mes (por ejemplo, $50 para el primer mes si la fecha de inicio está configurada al día 15 del mes).
La opción Meses completos considera que cada mes iniciado está completo (por ejemplo, $100 para el primer mes incluso si la fecha de inicio es el día 15 del mes). Esto significa que con la opción Meses completos se acredita un total de $100 en el primer mes parcial y no es necesario el mes 13 para reconocer cualquier remanente, como sería el caso al utilizar la opción Meses.
La opción Días considera una cantidad distinta según el número de días en cada mes (por ejemplo, $102 para enero y $92 para febrero).
Genere asientos diferidos al validarlos¶
Truco
Asegúrese de que los campos de Fecha de inicio y la Fecha de finalización sean visibles en la pestaña Líneas de la factura. En la mayoría de los casos, la Fecha de inicio debe ser el mismo mes que la Fecha de factura. Los asientos de gastos diferidos se registran con la fecha de la factura y aparecen en el reporte tal como corresponden.
Para cada línea de la factura que se debe diferir, especifique las fechas de inicio y finalización del periodo para diferir.
Si el campo Generar asientos está configurado como Validación en la factura, Odoo genera de forma automática los asientos diferidos al validar la factura. Haga clic en el botón inteligente Asiento diferido para verlos.
Un asiento, con fecha del mismo día que la fecha contable de la factura, mueve las cantidades facturadas de la cuenta de gastos a la cuenta de diferidos. Los otros asientos son asientos diferidos que cada mes mueven las cantidades facturadas de la cuenta de diferidos a la cuenta de gastos para reconocer el gasto.
Example
Puede diferir una factura de enero por $1,200 a lo largo de 12 meses, solo debe especificar la fecha de inicio en 01/01/2023 y la fecha de finalización en 31/12/2023. Al final de agosto, se habrán reconocido $800 como gasto, mientras que los otros $400 se quedarán en la cuenta de diferidos.
Reportes¶
El reporte de gastos diferidos calcula un resumen de los asientos diferidos necesarios para cada cuenta. Para acceder a este reporte, vaya a .
Para ver los apuntes de diario de cada cuenta, haga clic en el nombre de la cuenta y después en Apuntes de diario.
Nota
Solo se tomarán en cuenta las facturas cuya fecha de entrega sea antes del final del periodo del reporte.
Genere asientos diferidos agrupados de forma manual¶
Si tiene muchos ingresos diferidos y desea reducir la cantidad de asientos contables generados, puede generar asientos diferidos de forma manual. Para ello, en Ajustes, configure el campo Generar asientos con Manual y agrupados. Odoo agrupará los montos diferidos en un solo asiento.
Al final de cada mes, vaya al reporte de gastos diferidos y haga clic en el botón Generar asientos para generar dos asientos diferidos:
El primer asiento tiene la fecha del final de cada mes, que agrega todas las cantidades diferidas de ese mes para cada cuenta. Esto significa que una parte de los gastos diferidos se reconoce al final de ese periodo.
La anulación de este asiento creado, con fecha del siguiente día (es decir, el primer día del siguiente mes), para cancelar el asiento previo.
Example
Hay dos facturas:
Factura A: $1,200 a diferir de 01/01/2023 a 31/12/2023
Factura B: $600 a diferir de 01/01/2023 a 31/12/2023
- En enero
Al final de enero, después de hacer clic en Generar asientos, verá los siguientes asientos:
Asiento 1 con fecha del 31 de enero:
Línea 1: cuenta de gastos -1,200 -600 = -1,800 (lo cual cancela el total de ambas facturas)
Línea 2: cuenta de gastos 100 + 50 = 150 (el cual reconoce 1/12 de factura A y factura B)
Línea 3: cuenta diferida $1,800 - 150 =**1,650** (cantidad que todavía se tiene que diferir después)
Asiento 2 con fecha del 1 de febrero, la cancelación del asiento previo:
Línea 1: cuenta de gastos 1,800
Línea 2: cuenta diferidos -150
Línea 3: cuenta de gastos -1,650
- En febrero
Al final de febrero, después de hacer clic en Generar asientos, verá los siguientes asientos:
Asiento 1 con fecha del 28 de febrero:
Línea 1: cuenta de gastos -1,200 -600 = -1,800 (lo cual cancela el total de ambas facturas)
Línea 2: cuenta de gastos 200 + 100 = 300 (el cual reconoce 1/12 de factura A y factura B)
Línea 3: cuenta diferida $1,800 - 300 =**1,500** (cantidad que todavía se tiene que diferir después)
Asiento 2 con fecha del 1 de marzo, la cancelación del asiento previo.
- De marzo a octubre
Se hace el mismo cálculo por cada mes hasta octubre.
- En noviembre
Al final de noviembre, después de hacer clic en Generar asientos, verá los siguientes asientos:
Asiento 1 con fecha del 30 de noviembre:
Línea 1: cuenta de gastos -1,200 -600 = -1,800 (lo cual cancela el total de ambas facturas)
Línea 2: cuenta de gastos 1100 + 550 = 1650 (el cual reconoce 11/12 de factura A y factura B)
Línea 3: cuenta diferida $1,800 - 1,650 =**150** (cantidad que todavía se tiene que diferir después)
Asiento 2 con fecha del 1 de diciembre, la cancelación del asiento previo.
- En diciembre
No hay necesidad de generar asientos en diciembre. Si hacemos el cálculo en diciembre, la cantidad que se debe diferir es 0.
- En total
Si sumamos todo, tendríamos:
factura A y factura B
dos asientos (una para los asientos diferidos y otro para la cancelación) para cada mes de enero a noviembre
Por lo tanto, al final de diciembre, las facturas A y B se reconocen como gastos solo una vez a pesar de todos los asientos creados gracias al mecanismo de cancelación.